Cuando se presenta una declaración de NOL, ¿hay que presentar las declaraciones modificadas de años anteriores después de la declaración de NOL?

Question

He estado haciendo mucho day trading los últimos años. En 2013 gané mucho dinero (decenas de miles de beneficios), pero en 2014 me fue mal y perdí decenas de miles.

Mi CPA dijo que debido al volumen de operaciones, mi comercio podría ser considerado un negocio, y cuando presentó mi declaración de impuestos de 2013 antes del 15 de abril de 2014, hizo la elección de marca a mercado para mí. Esto es bueno porque, sin ella, estaría limitado a una deducción de pérdidas de inversión de 3.000 dólares al año, y pasaría más de una década antes de deducir por completo todas mis pérdidas comerciales.

Para mi declaración de la renta de 2014, solicité una prórroga. Desafortunadamente, mi contador público no tuvo tiempo de terminarla antes de la fecha límite del 15 de octubre de 2015. Pero su secretaria me dijo que, como voy a recibir un reembolso, no habrá sanciones por presentar la declaración después del 15 de octubre de 2015.

Anteriormente me dijo que presentaría mi declaración de impuestos de 2014 para reclamar una NOL por las pérdidas comerciales, y que eso también requeriría modificar mis declaraciones de impuestos de 2012 y 2013. Me dijo que tendría que presentar primero la declaración de 2014, y luego presentar las declaraciones modificadas de 2012 y 2013. Me dijo que no podía presentarlas al mismo tiempo: por alguna razón, tendría que presentar las declaraciones modificadas entre 30 y 45 días después de la declaración de 2014.

Es cierto que hay una norma que le impide presentar la declaración de 2014 y las declaraciones modificadas de 2012 y 2013 al mismo tiempo? Mi contador público se distrae con frecuencia con otras cosas y no me extrañaría que presentara la declaración de 2014 y luego no llegara a presentar las declaraciones modificadas de 2012 y 2013 hasta varios meses después. No me gustaría esperar tanto tiempo para recibir toda la devolución. También me preocuparía que se me cruzaran los plazos relativos a las declaraciones rectificativas o al NOL.

Answer 1

Su contador público no tiene que presentar nada, así que no se preocupe de que se distraiga. Usted es el que hace la presentación. Como las declaraciones enmendadas tienen que presentarse en papel, en realidad irás y enviarás un paquete al IRS (cada declaración en un sobre separado).

La razón por la que el CPA sugiere presentar las declaraciones enmendadas después de la actual, es para asegurar que el NOL se registra en el sistema antes de que se procesen las declaraciones enmendadas. El IRS no tiene que aceptar automáticamente las declaraciones enmendadas, y si no hay NOL en el año en curso pueden simplemente devolverte las declaraciones enmendadas.

Tenga en cuenta que, al no haber presentado la declaración en la fecha prevista (incluidas las prórrogas), ya no puede renunciar a la devolución. No sé si has hablado de esto con tu CPA, pero se te permite, si lo eliges, no aplicar el NOL a los años anteriores, y en su lugar aplicarlo hacia adelante durante los próximos 20 años (o hasta que se agote). Dependiendo de tu patrón de ingresos, eso podría ser algo que podrías haber considerado, pero sólo puedes elegir esto si presentas una declaración antes de la fecha de vencimiento (con prórrogas), que ya ha pasado.