¿Por qué la tasa combinada de ganancias de capital no es igual a la tasa estatal + federal?

Question

A menudo veo tablas de tipos impositivos de las plusvalías "combinadas". De hecho, es raro encontrar tablas que sólo tengan los tipos por estado. Normalmente, se trata de una tabla combinada. Por ejemplo:

[ ]

Esta tabla es un poco inusual ya que tiene las tasas combinadas y estatales juntas. Sin embargo, las matemáticas no parecen cuadrar. El tipo federal máximo es del 25%, como puede verse en la partida de New Hampshire. Sin embargo, para Connecticut, ya que la tasa de ganancias de capital es del 6,70%, ¿no debería ser la tasa combinada 25% + 6,70% = 31,70%? En su lugar, dice 29%. ¿A qué se debe esto?

Answer 1

Véase la sexta nota a pie de página de esa página para la explicación. La referencia es el número de la línea superior (mencionada anteriormente en el artículo) y tiene el mismo número que la línea superior de esta tabla (28,6%), así que estoy seguro de que son el mismo cálculo.

La media estadounidense es la combinación de los tipos federales, estatales y locales sobre las plusvalías, teniendo en cuenta la limitación Pease y la deducibilidad estatal/federal de los impuestos sobre la renta ponderada por los ingresos de las plusvalías en cada estado.

Así que te das cuenta de que los estados con 0% están todos al 25% (que es el tipo federal), pero los estados con > 0% reducen el total por varios factores, el mayor de los cuales es probablemente la deducibilidad de los impuestos estatales en tu declaración federal.

No está claro si el autor redujo el total por el tipo marginal sobre la renta total (39,6%) o por el tipo marginal sobre las ganancias de capital (25%). Lo primero es más probable, tanto porque es el resultado real más probable (la deducción reduce el total del impuesto sobre la renta pagado, no sólo las ganancias de capital, y por lo tanto, mientras el contribuyente tenga algunos ingresos que no sean ganancias de capital, estarán ahorrando el 39,6% del impuesto estatal), y porque a partir de mis simples cálculos usando mi propio estado eso coincide estrechamente.

$10000 capital gains
IL tax: 3.8% = $380
Fed tax: 25% = $2500
Deduction of IL tax: 380*.396 = $150.48
Total tax paid, net: $2729.52 = 27.29%

Esto es idéntico antes de redondear a la cifra del 27,2% de la tabla; es posible que deba ser el 27,3%, o es posible que haya algún otro factor en juego. Estoy ignorando la limitación de Pease, que el autor dijo que tuvo en cuenta, y lo estoy tratando de forma muy simple (no tengo ni idea de si Illinois tiene alguna regulación particular relacionada con las ganancias de capital del estado, o realmente cualquier otra cosa, aquí), pero el hecho de que todavía obtenga un número similar sugiere que esto es probablemente lo que está sucediendo.

Answer 2

Supongo que combinaban SALT y PEASE como los tramos más altos. De todos modos todo esto ha desaparecido con la nueva ley, con el tope del SALT a un nivel bajo y la irrelevancia del PEASE.