Escenario de opción de acciones de AMT

Question

Entonces tengo algunas opciones de acciones de ISO (sí) y tres hijos en la universidad (buu) así que estoy tratando de encontrar la mejor estrategia fiscal. Esperaba que alguien me ayudara a través del siguiente escenario

Precio de ejercicio: $10, precio de ejercicio de 2014: $20, precio de 2015: $25, precio de 2016 $30

Vamos a asumir que todo esto sucede 2+ años después de la fecha de concesión y que mi factura fiscal "normal" está justo en el límite del umbral de la AMT, que la tasa impositiva de la AMT es del 28% y la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo es del 15%.

Ahora quiero ejecutar el siguiente escenario

2014: Ejercicio de 1000 opciones
2015: Ejercicio de 1000 opciones, vender las opciones de años anteriores después de "un año y un día"
2016: vender las opciones de 2015 después de "un año y un día" 

En términos fiscales se vería así

2014: AMT en $10000 de elemento de ganga por lo que $2800 AMT
2015: AMT en $15000 de elemento de ganga $4200, impuesto sobre ganancia a largo plazo en $15000 = $2250
2016: impuesto sobre ganancia a largo plazo en $20000 = $3000 

¿Cuál es la responsabilidad fiscal global en cada año? No puedo entender cómo se lleva adelante la AMT cuando finalmente se venden las opciones.

Cualquier buen consejo sobre software de modelado, hojas de cálculo o papers decentes también sería apreciado.

Answer 1

Planificar los problemas de AMT/Regular es complicado, y sugiero que contrates a un profesional con licencia (EA/CPA con licencia en tu estado) para que lo haga por ti.

Así es como entiendo, simplemente leyendo las instrucciones para el formulario 6251, formulario 8801, y otros varios artículos de internet:

Necesitas hacer los cálculos dos veces. Para AMT en 2015 y 2016 haces este cálculo:

En 2015 estás vendiendo las 1000 opciones que ejerciste en 2014, cuando pagaste $2800 de impuestos por el beneficio de $10000. Los $10000 se convierten en tu base, por lo que cuando vendes en 205 por $15000, solo pagas impuestos sobre las ganancias a largo plazo de $5000. Al 15%, eso serían $750, no $2250.

De manera similar en 2016 estás vendiendo las 1000 unidades que ejerciste en 2015 por $15000 en las que pagaste $4200 de impuestos. Así que se convierten en tu base, y la ganancia nuevamente es solo de $5000, no los $20000 completos. Tu impuesto sobre la ganancia a largo plazo nuevamente sería de $750.

Para el impuesto regular sobre la renta haces el cálculo que hiciste, y luego necesitas averiguar el crédito de AMT.

Haces esto en el formulario 8801 (para cada año que tengas AMT), y depende de la diferencia entre tu impuesto "regular" y el AMT, y los varios elementos de exclusión que tuviste. Luego reclamas este crédito en tu 1040.

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Terminarás pagando el monto más alto entre el AMT o el impuesto regular, y siempre necesitas calcular ambos. La mayoría del software de preparación de impuestos lo hace automáticamente.

Como mencioné anteriormente, este es un tema complicado y si te encuentras con AMT, definitivamente podrías ahorrar en una consulta profesional con un asesor fiscal con licencia.