La norma en cuestión la impone el IRC Sec. 7872 . Probablemente te convenga acudir a un asesor fiscal profesional (EA/CPA con licencia en tu Estado), pero así es como lo leo:
-
Si el préstamo es inferior a 10.000 dólares, no te preocupes, a nadie le importa, a menos que lo hayas utilizado para comprar una propiedad que produzca ingresos (no es tu caso).
-
Si el préstamo es inferior a 100.000 dólares y usted no tiene ingresos netos de inversión (véase la nota siguiente): no se preocupe, no se calculan los intereses imputados. Este puede ser tu caso, dependiendo de tus inversiones. Nota, no estoy de acuerdo con Dilip en la interpretación de esta parte: los ingresos de la inversión, IMHO, es su total de inversión, independientemente de la propiedad productora de ingresos (si la hay) que haya adquirido con este préstamo. Esta norma tiene por objeto evitar el desplazamiento de los ingresos de los tramos superiores a los tramos inferiores.
-
Si hay ingresos netos de inversión, se contabiliza como interés el menor de los ingresos netos de inversión o los intereses imputados calculados. Esto está codificado en el art. 7872(d)1.A.
-
Si el préstamo es superior a 100K dólares - calcular el interés imputado y todo se contabiliza.
-
Si hay intereses imputados - se considera un regalo, y si supera los 14.000 dólares (junto con todos los demás regalos de esa persona a usted durante el año) - se aplica el impuesto sobre donaciones y se debe presentar la declaración del impuesto sobre donaciones.
Todos los intereses contabilizados deben aparecer en el Anexo B de tu tío como ingresos para él.
Nota: los importes son agregados, no por préstamo. Es decir, si tu tío te dio $70K now, but another $ 31K el año pasado - la cantidad en cuestión no es $70K, it is $ 101K.
Otra nota: si sus ingresos netos por inversiones son inferiores a $1000, then it is considered to be $ 0 (como ha mencionado en su respuesta). Esto se denomina "regla de minimis" y está codificado en el art. 7872(d)1.E(ii).
Para responder a tus preguntas específicas, ya que parece que tienes las condiciones de la Sec. 7872 correctas:
¿Afecta el hecho de que haya utilizado el préstamo para pagar un préstamo estudiantil?
No.
Lo redacté como un préstamo "a la carta" - por lo que significa que sólo tiene que pagar impuestos sobre la base de la AFR a corto plazo, ¿verdad? Así que para 2014 que era alrededor de 0,34%, por lo que el ingreso es sólo $ 238. Pero se supone que se compone semestralmente. ¿He hecho eso correctamente?
Sí.
¿Qué tipo de documento debo enviar a mi tío indicando cuánto debe de impuestos? Me gustaría que fuera bueno en caso de que Hacienda lo busque alguna vez.
Escríbele un correo electrónico diciendo "querido tío, mis ingresos por inversiones de este año superan el límite de los 1000 dólares, así que te toca pagar los intereses imputados. Lo siento, tu querido sobrino".
