Formulario 5500-EZ del IRS (5500EZ). Cómo presentar el formulario fuera de plazo

Question

Tuve una S-Corp que cerré en 2013. No me di cuenta de que necesitaba presentar un formulario 5500-EZ porque aunque los activos del 401K individual autogestionado eran inferiores a 250.000 dólares, es necesario presentar el formulario si es el último año del plan.

Acabo de trasladar los fondos a una cuenta IRA de reinversión. En lo que a mí respecta, era 100% kosher. Normalmente, se pueden dejar los fondos en un 401K. Estoy algo nervioso porque hay una advertencia en las instrucciones del formulario que dice:

The Internal Revenue Code imposes a penalty of $25 a
day (up to $15,000) for not filing returns in connection with
pension, profit-sharing, etc., plans by the required due
date.

Ver formulario: http://www.dol.gov/ebsa/pdf/2013-5500inst.pdf

Podría hacer cualquiera de las siguientes cosas:

1. Poner la fecha en el reverso del formulario.
2. Poner las fechas correctas en el formulario y esperar que no haya sanciones porque (que yo sepa) no he dejado de pagar ningún impuesto ni he hecho nada ilegal ni siquiera "turbio".
3. Simplemente no entregar el formulario. Al fin y al cabo, hace poco que me di cuenta de que tenía que rellenar el formulario.

¿Qué opinas?

Gracias, Dave

P.D. Nota, originalmente publiqué esto en https://startups.stackexchange.com/ . No he podido averiguar cómo enlazarlo o borrarlo allí. He buscado un poco más y veo que el formulario 5500 se menciona al menos en este grupo. Si hay un grupo mejor para publicar, por favor hágamelo saber.

Answer 1

Poner la fecha en el reverso del formulario.

No importa. La fecha que importa es la del matasellos o la de recepción por parte de Hacienda (dependiendo del formulario, lea las instrucciones), a nadie le importa la fecha real impresa en el propio formulario. Eso, aparte de que la fecha de devolución sea fraudulenta, por supuesto.

Poner las fechas correctas en el formulario y esperar que no haya sanciones porque (que yo sepa) no he dejado de pagar ningún impuesto ni he hecho nada ilegal ni siquiera "turbio".

Probablemente no ayude, pero puedes intentarlo. Este tipo de cosas son sencillas de detectar y están automatizadas.

Simplemente no entregar el formulario. Al fin y al cabo, hace poco que me di cuenta de que tenía que rellenar el formulario.

Mala idea, ya que esto puede hacer saltar por los aires todo su plan, incluida toda su compensación diferida en él, y acabará con una factura de impuestos por una distribución anticipada con fecha de vencimiento original.

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Lo que debería hacer es contratar a un profesional con licencia (Actuario matriculado/Agente matriculado/CPA) para que prepare el formulario, y encontrar la manera de pedir la exención de la sanción debido a una causa razonable (estoy seguro de que hay algo razonable en alguna parte...). Algunas sanciones se perdonan bajo la regla de "primera infracción" (es decir, si no tienes ningún otro esqueleto relacionado con el IRS en el armario). Un profesional te orientará sobre qué camino tomar y, en el peor de los casos, tendrás que pagar por tu ignorancia.

Answer 2

EDITAR

Tenga en cuenta la definición de "último año del plan" de las instrucciones. Si acaba de distribuir el dinero por reinversión, ¡parece que no llega tarde!

Retorno final Todos los planes de un solo participante deben presentar una declaración para su último año del plan indicando que todos los activos han sido distribuidos. Marque la casilla A(3) si todos los activos del plan o planes (incluidos los contratos de seguro/anualidad) se han distribuido a los participantes y beneficiarios o se han distribuido o transferido a otro plan. El año final del plan es el año en que se completa la distribución de todos los activos del plan. [Énfasis añadido]

Inicio de la página 5 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5500ez.pdf

ORIGINAL

Buscar ayuda profesional, como ya han mencionado otros, es probablemente una buena idea en este caso. Es posible que, además, quieras aprender más sobre esto:

Programa de Alivio de Multas por Presentación Tardía. El Departamento del Tesoro y el IRS establecieron un programa permanente de exención de multas por presentación tardía de informes anuales para los planes de jubilación que no pertenecen al Título I, con efecto a partir del 3 de junio de 2015, proporcionando un alivio administrativo a los administradores y patrocinadores del plan de las sanciones que de otro modo serían aplicables en virtud de las secciones 6652(e) y 6692 por no cumplir oportunamente con los requisitos de presentación de informes anuales impuestos en virtud de la sección 6058. Si el Formulario 5500-EZ se presenta en virtud de este programa de exención de multas por presentación tardía, el solicitante debe imprimir en letras rojas en el margen superior sobre el título del formulario en la primera página de la declaración: "Declaración morosa presentada bajo el Rev. Proc. 2015-32, elegible para alivio de multas". Cada presentación debe incluir una copia impresa completa del Formulario 14704 adjunta al frente de la declaración morosa más antigua de la presentación. El formulario 14704 se puede encontrar en www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14704.pdf. Consulte el Rev. Proc. 2015-32, 2015-24 I.R.B. 1063, para obtener más información.

https://www.irs.gov/instructions/i5500ez/ch01.html

Esas instrucciones hacen referencia a este formulario 14704, que, a primera vista Parece que puedes limitar tu penalización. Pero, de nuevo, este es un caso en el que probablemente merezca la pena obtener ayuda profesional.

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14704.pdf