El pago del estímulo y la cantidad de cada persona se determinan de forma independiente según la situación fiscal de ese contribuyente y las normas de la ley. Los importes de los estímulos de las distintas personas no están relacionados. Por lo que veo, las cantidades de estímulo recibidas por ambos son correctas según sus situaciones fiscales y la ley, y por lo tanto no hay que "devolver" nada.
Podemos mirar el texto de la ley para el tercer pago de estímulo. (Las conclusiones serán similares para los dos primeros pagos de estímulo, ya que el texto pertinente es similar). El texto de la Ley del Plan de Rescate Americano es aquí . El artículo 9601 añade el artículo 26 USC 6428B, que establece el tercer crédito fiscal de estímulo y el reembolso anticipado. Las subsecciones (a-e) prevén un crédito fiscal para el año fiscal 2021, y establece la elegibilidad para el crédito fiscal basado en varios factores, incluyendo quiénes son individuos elegibles, los límites de ingresos, el dinero para los dependientes, el requisito del SSN, etc., a partir del año fiscal 2021.
La subsección (g) establece que los "reembolsos anticipados" (el "cheque" o la tarjeta de débito) se enviarán a las personas a principios de 2021. Las subsecciones (g)(1) y (g)(2)(A) establecen que la elegibilidad y el importe del pago se basarían en la elegibilidad y el importe del pago del crédito fiscal (descrito en las subsecciones (a-e)) si se hubiera aplicado al año fiscal 2019:
g) Reembolsos y créditos anticipados.
(1) EN GENERAL -Sujeto a los párrafos (5) y (6), cada individuo que era un individuo elegible para el primer año fiscal de dicho individuo que comience en 2019 se considerará que ha realizado un pago contra el impuesto impuesto por el capítulo 1 para dicho año fiscal en una cantidad igual al importe del reembolso anticipado correspondiente a dicho ejercicio fiscal.
(2) IMPORTE DE LA DEVOLUCIÓN ANTICIPADA.-
(A) EN GENERAL: A efectos del apartado (1), el importe de la devolución anticipada es la cantidad que se habría concedido como crédito en virtud de esta esta sección para dicho año fiscal si esta sección (aparte de la subsección (f) y esta subsección) se hubiera aplicado a dicho año fiscal.
La subsección (g)(5)(A) sustituye 2020 por 2019 para las personas que ya han presentado sus declaraciones de impuestos de 2020 antes de la fecha de determinación del pago inicial:
(A) APLICACIÓN A LAS DECLARACIONES DE 2020 PRESENTADAS EN EL MOMENTO INICIAL Si, en el momento de cualquier determinación realizada de conformidad con el párrafo (3), la persona física a la que se refiere el párrafo (1) ha presentado una declaración de impuestos para el primer año fiscal del individuo que comienza en 2020, el párrafo (1) se aplicará con respecto a dicho individuo sustituyendo "2020" por "2019".
Como no ha presentado su declaración de la renta de 2020 en la fecha de determinación del pago inicial, el "importe legítimo" del anticipo que debe recibir, según la ley, es el importe de la desgravación fiscal si se hubiera aplicado a su ejercicio fiscal de 2019, y ese importe es de 4.200 dólares, porque presentó una declaración conjunta en su ejercicio fiscal de 2019, y declaró a un dependiente en su ejercicio fiscal de 2019.
Y como su hija había presentado su declaración de la renta de 2020 antes de la fecha de determinación del pago inicial, el "importe legítimo" del anticipo que debería recibir, según la ley, es el importe de la desgravación fiscal si se hubiera aplicado a su ejercicio fiscal de 2020, y ese importe es $1,400, because she filed as single and could not be claimed by anyone as a dependent in the 2020 tax year. (And in fact, even if she had not filed her 2020 tax return by the initial payment determination date, and thus received no stimulus payment initially since she could be claimed as a dependent for 2019, subsection (g)(5)(B) provides her an additional payment if she files her 2020 tax return by the "additional payment determination date" (90 days after the 2020 tax filing deadline), and the tax credit as applied to her 2020 tax year is more than she received -- which it is -- and she would receive $ 1.400 en ese momento).
Nada en la ley establece que alguien que recibió una cantidad adicional por reclamar un dependiente reduzca el pago al dependiente (cuyo pago se determinó bajo un año fiscal diferente), o viceversa. Nada en la ley establece que dos personas que reclamaron al mismo dependiente en diferentes años fiscales no puedan recibir ambos la cantidad adicional por el dependiente, si su pago pasó a ser determinado en base a los respectivos años en que reclamaron al dependiente. Debido a que la gente a veces dice informalmente que "recibió el pago de estímulo" de su dependiente, es posible que usted haya tenido la idea errónea de que cada persona tiene (como máximo) una cantidad fija de dinero de estímulo que es obtenida por una u otra persona, pero no es así como se construyen las cantidades de pago en el texto de la ley. En la ley, la cantidad de pago para un contribuyente en particular se determina únicamente por la situación de ese contribuyente, sin referencia a las cantidades de pago de otro contribuyente.
No hay nada erróneo en ninguna de esas dos cantidades, y de hecho, ni siquiera creo que Hacienda tenga la potestad discrecional de cambiar la cuantía de la paga sólo porque piense que "alguien ya consiguió el estímulo para esta persona", porque cómo se determina la cuantía está fijado en la ley.
