¿Los ingresos por intereses de los bonos estadounidenses están sujetos a retención fiscal como los dividendos estadounidenses a los extranjeros?

Question

Los extranjeros están sujetos a una retención del 30% sobre los dividendos de las acciones estadounidenses. ¿Se aplica la misma retención a los bonos estadounidenses? ¿Hay alguna diferencia entre el tratamiento de los bonos del Tesoro y el de los bonos corporativos?

Answer 1

Por lo general, no hay retenciones sobre registrado bonos del Estado o de empresas. Esto entra dentro de la "exención de intereses de cartera":

De la Agencia Tributaria: Los ingresos por intereses de origen estadounidense que no están relacionados con una actividad comercial o y que son intereses de cartera sobre obligaciones emitidas después del 18 de julio de 1984, en forma registrada, están excluidos de la renta. [4]

Los ingresos de la inversión de cartera se definen como:

• El prestamista no estadounidense no posee, directa o indirectamente, el 10% o más del poder de voto del prestatario.
• El prestamista no estadounidense no es un banco que haya concedido un préstamo en el curso ordinario de su actividad.
• El prestamista no estadounidense no es una empresa extranjera controlada relacionada con el prestatario.
• El prestamista no estadounidense no ejerce una actividad comercial o empresarial en EE.UU. a la que pueda atribuirse el préstamo.
• El prestamista no estadounidense proporciona ciertas certificaciones al prestatario bajo pena de perjurio.
• El préstamo está en forma registrada.
• Los intereses no dependen de los ingresos, la renta, las distribuciones de capital o el valor de la propiedad del prestatario.

Precaución: Las obligaciones al portador emitidas después del 18 de marzo de 2012 no pueden acogerse a la exención de intereses de cartera debido a la derogación de § 163(f)(2)(B). Por lo tanto, para las obligaciones emitidas después del 18 de marzo de 2012 sólo la deuda en forma registrada puede acogerse a la exención de la deuda de cartera exención de cartera [5]

Se puede encontrar un análisis de la exención aquí: https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=b4386824-da1c-47e9-8e58-197982e17f39

Fuentes de Hacienda:

[4] https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/nonresident-aliens-exclusions-from-income

[5] https://www.irs.gov/pub/int_practice_units/rpw_t_08_01_01_01-01r.pdf

Otras fuentes:

[1] https://ca.rbcwealthmanagement.com/delegate/services/file/469189/content página 5

[2] https://scholarship.law.berkeley.edu/cgi/viewcontent.cgi?referer=https://www.google.com/&httpsredir=1&article=1033&context=bjil

[3] https://uk.practicallaw.thomsonreuters.com/7-502-1292?transitionType=Default&contextData=(sc.Default)&firstPage=true&comp=pluk&bhcp=1#co_anchor_a244528

Answer 2

La retención (y normalmente también el impuesto real) es del 30%, a menos que te acojas a un tipo inferior en función de tu nacionalidad y presentes el W-8BEN para reclamarlo. Y SI incluye los intereses de los bonos, tanto de las empresas como de los gobiernos, por Pub 519 Tax Guide for Aliens -- año en curso en línea