¿En qué casos los estados pueden gravar a los no residentes?

Question

Si una persona es residente al 100% de Oregón y trabaja para una empresa ubicada en Massachusetts, ¿dónde paga esa persona el impuesto sobre la renta estatal? No puede ser que tengan que pagar impuestos a ambos estados, entonces, ¿cómo funciona? MA parece estar afirmando que cualquier persona que tenga 'ingresos de fuente MA' debe presentar la solicitud en MA.

¿Cambia la respuesta dependiendo de si los ingresos se informan en 1099 o W-2?

Answer 1

Desde el Departamento de Hacienda de Massachusetts :

1º - Ingresos de origen en Massachusetts que se excluyen
La renta bruta de Massachusetts excluye determinadas partidas de ingresos procedentes de fuentes de Massachusetts: los intereses no relacionados con la empresa, los dividendos y las ganancias procedentes de la venta o el intercambio de intangibles, y los ingresos por pensiones cualificados.

2º - Ingresos de fuente de Massachusetts que se incluyen:
La renta bruta de Massachusetts incluye las partidas de ingresos procedentes de fuentes de Massachusetts. Esto incluye los ingresos:

• derivada de o efectivamente conectada con cualquier comercio o negocio, incluyendo cualquier empleo llevado a cabo por el contribuyente en Massachusetts, independientemente de que el no residente se dedique activamente a un comercio o negocio o empleo en Massachusetts en el año en el que se reciben los ingresos;
• de cualquier lotería o transacción de apuestas en Massachusetts;
• de la propiedad de cualquier interés en bienes muebles e inmuebles ubicados en Massachusetts;
• de patentes, derechos de autor y otros intangibles similares relacionados con Massachusetts; y
• de todos los demás tipos que entran en la definición de ingresos de origen de Massachusetts.

3ª - Comercio o negocio, incluido el empleo ejercido en Massachusetts:
Un no residente tiene un comercio o negocio, incluyendo cualquier empleo llevado a cabo en Massachusetts si:

• el no residente, directamente o a través de agentes o empleados, mantiene o explota o participa en el mantenimiento o explotación de un escritorio, una sala, una oficina, una tienda, un almacén, una fábrica o cualquier otro lugar en Massachusetts en el que se lleven a cabo los asuntos comerciales de forma sistemática y regular; o
• el no residente, directamente o a través de agentes o empleados, está presente para hacer negocios en Massachusetts, ya sea como empleado, propietario único u otro individuo autónomo.

Por lo general, un no residente no se dedica a una actividad comercial o empresarial, incluido cualquier empleo realizado en Massachusetts, si la presencia del no residente para realizar negocios en Massachusetts es casual, aislada e inconsecuente. La presencia de un no residente para realizar negocios en Massachusetts se considerará normalmente casual, aislada y sin consecuencias si cumple los requisitos de la Prueba de actividad auxiliar (AAT) y ejemplos .

Cuando los no residentes ganan u obtienen ingresos de fuentes tanto dentro de Massachusetts como en otros lugares, y no se puede determinar con exactitud la cantidad de ingresos de origen de Massachusetts, se debe realizar un prorrateo de los ingresos para determinar la cantidad considerada como ingresos brutos de Massachusetts.

4º - Reparto de los ingresos:
Métodos de reparto:
Los tres métodos de prorrateo más comunes utilizados para determinar los ingresos de origen en Massachusetts son los siguientes:
La renta bruta se multiplica por a:

• Empleados remunerados por hora, por día, por semana o por mes:
  fracción cuyo numerador es el número de días de trabajo en Massachusetts y cuyo denominador es el total de días de trabajo;
• Empleados remunerados por kilometraje:
  fracción, cuyo numerador es el kilometraje total recorrido en Massachusetts y cuyo denominador es el kilometraje total del empleado sobre el que el empresario calcula el salario total;
• Vendedores:
  fracción, cuyo numerador es el importe de las ventas realizadas en Massachusetts y cuyo denominador es el importe de las ventas realizadas en cualquier lugar.

Así que si vas a Massachusetts a trabajar, tienes que pagar el impuesto. Si cobra una parte del beneficio o ingresos de Massachusetts, tienes que pagar impuestos por ello. Si trabajas desde Oregón y te pagan por ese trabajo, entonces no pagas el impuesto de Massachusetts por ello. En todo caso, su empresa podría tener que pagar impuestos de Oregón sobre los ingresos que usted genera (usted es su agente o empleado en Oregón).

¿Cambia la respuesta en función de si los ingresos se declaran en 1099 o en W-2?

Esto no debería importar legalmente. Es posible que sea más fácil ver que el trabajo se hizo en Oregón en uno u otro caso. Es decir, no supone ninguna diferencia legal pero puede suponer una diferencia práctica.

Todo esto supone que usted es un mero empleado o contratista y no un propietario. Si es propietario, tiene que pagar impuestos sobre cualquier ingreso de su negocio en Massachusetts. Tenga en cuenta que esto se aplica a cosas como los derechos de autor y los bienes raíces, así como el negocio.

Esto también supone que usted está haciendo su trabajo en Oregón. Si vives en Oregón y te desplazas a Massachusetts para trabajar, pagas impuestos sobre tus ingresos en Massachusetts.