Me voy a mudar a Estados Unidos con un visado H1B. Tengo una cartera de ETFs de acumulación domiciliada en Irlanda. ¿Cuáles serán las implicaciones fiscales de esto en los EE.UU. si pienso reequilibrar esta cartera cada año?
Respuesta
¿Demasiados anuncios?
Bas Lee
Puntos
36
TL DR: Si está sujeto a impuestos en Estados Unidos, debería considerar la posibilidad de convertir sus activos en activos basados en Estados Unidos para evitar un tratamiento fiscal complejo y desfavorable de sus inversiones.
La mayoría de los ETFs mantenidos fuera de Estados Unidos se consideran PFICs (Passive Foreign Investment Companies) y reciben un tratamiento fiscal desfavorable. Este artículo ofrece un pequeño resumen: https://mazarsledger.com/article/the-complex-universe-of-passive-foreign-investment-companies/
El tratamiento fiscal de las PFIC es muy complejo y no soy un experto.
Si decide mantener los ETF y optar por la opción de ajuste a mercado, las ganancias no realizadas durante el año natural se tratarán como ingresos ordinarios. Es decir, tributarán en el tramo impositivo marginal que corresponda, al igual que sus rentas del trabajo, que podría ser de hasta el 37% en 2018 (frente al 15% de la mayoría de las ganancias de capital a largo plazo). Esto hace que, esencialmente, se traten las ganancias no realizadas de un año fiscal como las ganancias de capital a corto plazo.
Lo mismo se aplica cuando se venden acciones durante el reequilibrio si se puede utilizar el mark-to-market. Se calcula la ganancia desde el periodo fiscal anterior y se trata como ingreso ordinario.
Las pérdidas también reciben un tratamiento especial, pero no intentaré explicarlo aquí.
Desgraciadamente, parece que si compras y vendes en un mismo año, no puedes utilizar el mark-to-market, y todo el precio de la venta puede ser tratado como ingreso ordinario.
Es casi seguro que le conviene convertir los activos en ETFs con base en Estados Unidos mientras esté sujeto a la fiscalidad estadounidense. Si estos ETF se mantienen en algún tipo de plan de jubilación o pensión, es posible que desee obtener asesoramiento profesional sobre si son PFIC o no y si los tratados fiscales le ofrecen alguna ventaja.
