¿Cómo deben tratarse fiscalmente las participaciones de tipo acumulativo en los fondos de inversión/OEIC mantenidos fuera de un ISA/SIPP?

Question

Si sostengo ingresos Si un inversor tiene una participación en un fondo (o acciones de un fondo de inversión o acciones ordinarias) fuera de un ISA/SIPP, es bastante obvio cómo rellenar una declaración de impuestos: se declaran los ingresos como dividendos o intereses, según corresponda, y si se vende algo (o hay algún otro "hecho imponible") puede haber ganancias de capital que declarar y pagar impuestos.

Pero para acumulación unidades (las llaman "ACC")... no tengo tan claro cómo manejarlo (y mi google-fu me está fallando). Estoy adivinando debe ser algo así como uno de:

1. Como los ingresos se retienen en el fondo, no hay que declararlos... pero el golpe fiscal se produce finalmente en forma de ganancias de capital.

o

2. Hay una complicación monstruosa en el seguimiento de los ingresos, el impuesto sobre los ingresos, la cantidad reinvertida y el "coste contable" consecuentemente actualizado contra el que se evalúan las ganancias de capital.

o

3. ...algo que no he pensado...

Realmente espero que no sean 2. Siempre he evitado cualquier tipo de programa de reinversión de dividendos ("DRIP") para algunas participaciones de renta variable que no son de ISA/SIPP porque tienen fama de ser una pesadilla a la hora de hacer un seguimiento fiscal. Espero que la acumulación de participaciones en fondos sea relativamente sencilla.

Mi perplejidad surge en parte porque veo que algunas participaciones de fondos "ACC" fuera de ISA/SIPP hacen constar los dividendos (brutos/netos y crédito fiscal) en un comprobante fiscal... pero no me queda claro qué hacer con esa información (depende de si las participaciones ACC deben tratarse más como 1. o 2. o ...? arriba).

Así que: ¿cómo deben tratarse las unidades ACC? Gracias por cualquier aclaración

Answer 1

Mi google-fu comenzó a trabajar de nuevo y me encontró este artículo de monevator que aclara completamente la situación, y que es básicamente el caso "2." de la lista de preguntas: declarar los ingresos, pero deducir los ingresos reinvertidos de las ganancias calculadas para evitar la doble contabilidad y el exceso de pago.

Al menos parece que estoy en la categoría del artículo "En la declaración de su corredor, si tiene mucha suerte", ya que puedo ver que el coste contable en mis valoraciones se ve incrementado por los ingresos reinvertidos (internamente, dentro del fondo). Y he estado declarando los ingresos en las declaraciones de impuestos (más bien por accidente), así que no hay nada que revisar ahí. Aun así, si alguna vez invierto fuera de los envoltorios de ISA/SIPP en una plataforma de bajo coste que no proporcione declaraciones tan bonitas... Definitivamente me aseguraré de comprar unidades INC para simplificar.