Comprender a los empleados altamente remunerados dentro de los planes de pensiones

Question

Dentro de un plan 401k, existe un término llamado Empleado Altamente Compensado (HCE).

Parece que se considera HCE a cualquiera que gane más de 120 mil dólares (en 2016) y/o tenga el 5% de la propiedad de la empresa.

Me ha costado encontrar definiciones concretas y completas sobre lo que es esto, lo que ha provocado algunas preguntas.

• ¿La compensación total es de 120 mil dólares? ¿Salario + bonificación? ¿Indemnización en efectivo?
  • ¿Cuentan cosas como las opciones sobre acciones en el proceso de compensación?
• ¿Existe un límite en el número de empleados que deben ser considerados HCE?
  • Imagina una empresa con 100 empleados, donde 99 de ellos ganan más de 120 mil dólares. ¿Se consideran todos ellos HCE? ¿Están limitados en función de la persona que no es un HCE?
• ¿Está esto definido en algún lugar de forma concisa por la Agencia Tributaria?

Answer 1

El HCE se define como superior a 120 mil dólares o en el 20 % superior de la empresa. El punto de corte exacto puede ser diferente para cada empresa. Normalmente, sólo se tiene en cuenta el salario base, pero es una decisión de la empresa (y del plan 401(k)).

El IRS no exige un tratamiento de HCE; el IRS exige que los planes 401(k) tengan una distribución "justa" del uso entre todos los empleados. Muy a menudo, los empleados con menores ingresos ahorran (sobreproporcionalmente) menos en su 401(k), y hay una línea en la que el plan 401(k) deja de ser aceptable para el IRS.
La HCE es una forma de que las empresas garanticen este equilibrio forzoso; al limitar la cantidad de ahorro del 401(k) para la HCE, las empresas se aseguran de que la parte de todas las contribuciones por debajo de la HCE sea la adecuada. Calcularán/definirán el punto de corte de la HCE para que se alcance con seguridad el reparto exigido.

Una de las consecuencias es que cuando uno supera el punto de corte de la HCE, de repente puede ahorrar mucho menos en su 401(k). No se puede hacer nada al respecto.

Consulte esta página del IRS: https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/definitions

Empleado altamente remunerado - Una persona que: Posea más del 5% de la participación en la empresa en cualquier momento durante el año o el año anterior, independientemente de la remuneración que haya ganado o recibido, o o recibió, o En el año anterior, recibió una compensación de la empresa de más de $115,000 (if the preceding year is 2014;$ 120.000 si el año anterior es 2015 o 2016), y, si el empleador de la empresa, se encuentra en el 20% de los empleados más importantes en función de su la remuneración.

Answer 2

Hay algunos matices en la definición de HCE. Para responder a sus preguntas.

1. Es la compensación definida por el plan. Por lo general, se trata de la remuneración bruta, pero puede excluir aspectos como los beneficios adicionales, el pago de horas extras, las comisiones, las bonificaciones, etc. La prueba de compensación es también una prueba retrospectiva, lo que significa que se determina que un EE es un HCE en el año actual si su compensación en el año anterior fue superior al límite. No estoy seguro de cómo afectan las opciones de compra de acciones, pero supongo que se tendrán en cuenta. Probablemente tenga un plan ESOP en ese momento también, lo que es todo un can-o-woms. La prueba del 5% de los propietarios se aplica al año en curso y también tiene un período de un año de mirada hacia atrás. Si en CUALQUIER momento, incluso por un día, un empleado era más del 5% de propietario, son HCE para ese año y el siguiente.

2. Sí, hay un límite. Una empresa puede limitar la cantidad de HCE al 20% de los empleados con mayor salario, como dijo Aganju. También pueden prescindir de los empleados que, de otro modo, habrían sido excluidos del plan mediante exclusiones legales. Por ejemplo, pueden prescindir de los empleados menores de 21 años y con menos de un año de servicio.

3. Jajaja, a Hacienda no le gusta definir las cosas de forma concisa. Puedes mirar aquí Probablemente sea lo más conciso que puedas conseguir.

Espero que esto ayude.