¿La amortización del bono comienza a acumularse en la fecha de negociación o en la fecha de liquidación?

Question

Lo siento si esto no es apropiado aquí. Estamos construyendo un sistema de gestión de la riqueza y realmente me gustaría saber si la amortización de los bonos comienzan a acumularse en la fecha de negociación o la fecha de liquidación de acuerdo con la norma contable común. Gracias.

Answer 1

Normas globales de rendimiento de las inversiones afirman que la evaluación del rendimiento de la amortización de los bonos comienza en la fecha de negociación y no en la de liquidación.

En el adjunto véase el punto 1.A.5, que establece:

1.A.5 Para los periodos que se inicien a partir del 1 de enero de 2005, las empresas deben utilizar la contabilidad por fechas comerciales.

1.A.6 CONTABILIDAD ACCIONAL DEBE utilizarse para los valores de renta fija y todas las demás inversiones que producen ingresos por intereses. El valor de los los valores de renta fija DEBE incluir los ingresos devengados.

Answer 2

La contabilización de la fecha de la operación significa la contabilización de las operaciones en las posiciones en la fecha de la operación, la valoración de las posiciones incluyendo las operaciones de ese día y la contabilización de los derechos de las acciones corporativas a partir de la fecha ex-dividendo en las posiciones que incluyen las operaciones hasta el día hábil anterior e inclusive. Estoy totalmente de acuerdo.

Los valores de renta fija se negocian con los intereses devengados calculados hasta la fecha de liquidación. El reconocimiento de los ingresos de los bonos comienza en la fecha de liquidación, incluyéndose los ingresos del primer día en la valoración al cierre de las operaciones en la fecha de liquidación. La valoración de los bonos descuenta los flujos de caja futuros hasta la fecha de liquidación. El precio de los bonos a partir del cual se amortiza la prima de mercado o se acrecienta el descuento de mercado es el precio descontado en la fecha de liquidación, por lo que la amortización y el acrecimiento deben comenzar a calcularse en la fecha de liquidación. El plan de amortización/acumulación debe terminar en la fecha de vencimiento, a menos que haya una o más fechas de compra o venta. Las fechas del plan de amortización deben basarse en el precio del bono (el mejor, el peor, el siguiente), lo que puede dar lugar a múltiples tramos, en los que cada tramo termine al precio de compra o de venta de ese día.

Cuando se vende un bono, la amortización y el acrecentamiento se calculan hasta la fecha de liquidación, pero no la fecha.