¿Sería una venta de lavado?

Question

Si el 01/3/2015 compro 100 acciones de XYZ por $50 ea. Then, on 01/6/2015 I purchase another 100 shares of XYZ for $ 30 cada uno. Luego, el 17/01/2015 vendo toda mi posición, 200 acciones de XYZ por 35 dólares cada una. No estoy seguro de si esto es una venta de lavado porque aunque compré en dos ocasiones separadas, liquidé toda la posición de una sola vez. No creo que haya comprado "acciones de sustitución" porque no he vendido ninguna XYZ entre las dos fechas de compra. Sin embargo, técnicamente incurrí en una pérdida en las primeras 100 acciones y obtuve un beneficio en las segundas 100 acciones. Por favor, ayúdenme.

Answer 1

Sí. Una venta de lavado es cuando se adquiere un valor "sustancialmente idéntico" a uno que se vende con pérdidas, 30 días antes de o después de la venta. Usted vendió 100 acciones de XYZ el 17/1/2015 por una pérdida de 15 dólares/acción, y había comprado acciones "sustancialmente idénticas" (en este caso completamente idénticas) en los 30 días anteriores a la venta, es decir, las 100 acciones compradas el 01/06/2015. Así que 100 de las acciones vendidas crean una venta de lavado.

Dicho esto, no importa (a no ser que tuvieras otros oficios de XYZ que no hayas mencionado). Lo único que hace una venta de lavado es desautorizar la pérdida y hacer que añadas la diferencia a la base de las acciones compradas. Así que la $15/share loss of the 01/03/2015 shares is disallowed, but it's added to the 01/06/2015 shares making their basis $ 45 euros/acción. Las matemáticas son:

Ignorando la regla de la venta por lavado:

01/03/2015 shares
 Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
01/06/2015 shares
 Buy 100 @ $30 = $3,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net gain = $500
Total net loss = $1,000

Teniendo en cuenta la regla de la venta de lavado:

01/03/2015 shares
 Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
  But the loss is disallowed and $1,500 is added to total basis of the 01/06/2015 shares,
  $0 net gain
01/06/2015 shares
 Buy 100 @ $30 = $3,000 + $1,500 from wash sale = $4,500,
  sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,000
Total net loss = $1,000

La única vez que una venta de lavado tiene algún efecto es cuando se produce a lo largo de un año fiscal, entonces la venta de lavado se desautoriza en un año fiscal pero se tiene en cuenta al año siguiente (o cuando se venden las acciones que se compraron para crear la venta de lavado).