Elección del primer año (visado H1b) y crédito fiscal por hijos

Question

Esta pregunta está relacionada con la presentación de impuestos en Estados Unidos.

Hola,

Soy un ciudadano indio. Nosotros (yo, mi esposa y nuestro hijo) llegamos a los EE.UU. en octubre de 2013.He presentado una solicitud de prórroga.Quiero ejercer la opción del primer año y quiero presentar los impuestos ahora (en 2014) después de cumplir con la prueba de presencia sustancial.

Por favor, ayúdenme con las siguientes preguntas

1. ¿Debo declarar mis ingresos salariales en la India? (enero-septiembre de 2013)

2. ¿Tengo que incluir mis ingresos por intereses de India Bank? Si es así, ¿tengo que informar de los ingresos por intereses de todo el año o sólo de octubre a diciembre de 2013?

3. ¿Tengo derecho a una desgravación fiscal en el extranjero?

4. ¿Puedo solicitar la desgravación fiscal por hijos?

(Tengo SSN y mi esposa e hijo ITIN)

Answer 1

¿Debo declarar mis ingresos salariales en la India? (enero-septiembre de 2013)

Si se paga por última vez antes de pisar por primera vez los Estados Unidos, entonces no. Sólo se declara el salario indio pagado después de la fecha en que se trasladó a los Estados Unidos.

¿Tengo que incluir mis ingresos por intereses de India Bank? En caso afirmativo, ¿tengo que informar de los ingresos por intereses de todo el año o sólo de octubre a diciembre de 2013?

Lo mismo. Sólo se informa de lo que se ha pagado después de haberse mudado a los Estados Unidos. Sin embargo, se declara lo que se ha pagado, no lo que se ha acumulado, por lo que si se pagan intereses en diciembre por todo el año, se declaran y se pagan impuestos en EE.UU. por todo ello, no se puede prorratear.

¿Tengo derecho a una desgravación fiscal en el extranjero?

Si ha pagado impuestos en el extranjero por ingresos imponibles en EE.UU., puede solicitar un crédito fiscal en el extranjero. Si pagó impuestos sobre los ingresos antes de trasladarse a EE.UU., no puede hacerlo.

¿Puedo solicitar la desgravación fiscal por hijos?

No para 2013, ya que sólo será residente de un año parcial. Para los años en los que eres residente de año completo - puedes calificar dependiendo del resto de los requisitos de calificación.

El estatuto aborda esto:

(f) El año fiscal debe ser un año fiscal completo

Salvo en el caso de un ejercicio fiscal cerrado por fallecimiento del contribuyente, ningún crédito será admisible en virtud de esta sección en el caso de un ejercicio fiscal que abarque un período inferior a 12 meses.

Answer 2

La elección del primer año hará que los dos tengan doble estatus para el 2013 - residente por el período de tiempo después de su llegada, y no residente por el período de tiempo antes de su llegada.

Dado que estáis casados, tenéis la opción de elegir también se les trata como residentes durante todo el año y que se declaren conjuntamente.

En resumen, tienes dos opciones:

1. Haz la elección del primer año, pero no elijas ser tratado como residente durante todo el año: Tú y tu mujer tendréis doble estatus en 2013: residente durante el periodo de tiempo posterior a tu llegada, y no residente durante el periodo de tiempo anterior a tu llegada. Durante el periodo en el que sea residente, tendrá que declarar los impuestos estadounidenses sobre su renta mundial. Durante el periodo en el que eres no residente, sólo tienes que declarar los impuestos estadounidenses sobre los ingresos relacionados con EE.UU. Al tener doble estatus, no puedes presentar una declaración conjunta, por lo que los dos debéis presentar una declaración separada, tanto para la parte de residente como para la de no residente. Además, el doble estatus no puede utilizar la deducción estándar, y hay otras restricciones.
2. Haz la elección del primer año, lo que te convierte en doble estatus, y luego elige ser tratado como residente durante todo el año 2013. Usted presentará la declaración conjunta de matrimonio (que generalmente es mucho mejor fiscalmente que la declaración separada de matrimonio). La deducción estándar está disponible. Usted tiene que presentar los impuestos de Estados Unidos en su renta mundial para todo el año. Creo que en este caso puedes solicitar el crédito fiscal por hijos.