Bases del coste del ESPP para los impuestos de 2014

Question

Participé en un plan cualificado de compra de acciones para empleados (ESPP) y estoy intentando averiguar la base de coste de mis acciones a efectos fiscales.

Cuando me inscribí en el ESPP el precio de las acciones era $29.44, after the six month period the price was $ 31.71. Conseguí las acciones con un descuento del 15% del valor más bajo, $25.02, and paid $ 6556,29 por 262 acciones.

He tenido estas acciones durante dos años (Disposición Calificada) y las he vendido por $38.03, for a total of $ 9964.02.

¿Cuál será mi base de coste? Cuando miro mi W2, veo que mencionan "Qualifying ESPP Disposition" con el total de ingresos ordinarios en la parte superior, pero no hay ninguna entrada específica en ninguna de las casillas del W2.

Mi cuenta de corretaje muestra lo siguiente para esta transacción. Ingresos -- 9964,02 Coste de adquisición -- 6556,29 Ingresos ordinarios reconocidos -- 1156,99

¿Mi base de coste sería una suma del "Coste de adquisición + Ingresos ordinarios reconocidos", o "Coste de adquisición - Ingresos ordinarios reconocidos" o sólo "Coste de adquisición"?

Answer 1

La base de coste se utiliza para calcular la parte de la plusvalía de sus ganancias.

Esto debería ser lo que pagaste por las acciones más el descuento (que tributa como renta ordinaria) y el resto hasta los ingresos serán ganancias de capital

$6556.29 (acquisition cost) + $ 1156,99 (descuento) + $2250.74 (capital gains) = $ 9964.02

No querría fijar su base de coste al coste de adquisición porque acabaría pagando impuestos dos veces sobre la parte del descuento: una vez como ingresos ordinarios y una segunda vez como ganancias de capital

Para los rellenos fiscales de 2014, las corredurías ya no están obligadas por Hacienda a calcular la base de coste incluyendo los ingresos ordinarios, por lo que si se toma el importe del 1099b, se corre el riesgo de pagar doble impuesto por el descuento

Answer 2

Su base de coste es lo que pagó por las acciones. Usted dice

Tengo las acciones en ... $25.02, and paid $ 6556,29 por 262 acciones.

por lo que su base de coste es de 6556,29, a menos que haya recibido alguna documentación que diga que debía reducir su base de coste.

Dicho esto, la forma de calcular el impuesto sobre las ventas de acciones obtenidas a través del ESPP no es la misma que la forma de hacerlo para las acciones ordinarias. Consulte cualquiera de los dos estos artículos para que te ayuden con eso.