¿Se computa la deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI) con o sin la deducción estándar eliminada de los ingresos empresariales?

Question

Este mes he recibido una notificación de Hacienda:

Hemos modificado el importe reclamado como Deducción de Ingresos Empresariales Cualificados porque había un error en el cálculo.

La diferencia es de miles para la deducción (menor), y de cientos para lo que debo (mayor). He releído las instrucciones, he vuelto a hacer la hoja de cálculo y ahora creo que me he perdido algo. En la página 34 de las instrucciones generales del 1040 para 2018, Determinación de los ingresos empresariales cualificados :

Sus ingresos empresariales cualificados incluyen los ingresos, las ganancias, las deducciones y las pérdidas de sus actividades comerciales o empresariales que estén efectivamente relacionados con la realización de de una actividad comercial o empresarial dentro de los Estados Unidos. . . . También incluye otras deducciones atribuibles a la actividad comercial o negocio incluyendo, pero no limitado a, el impuesto deducible sobre los ingresos de los trabajadores autónomos, el seguro médico de los autónomos, y las aportaciones a planes de jubilación de jubilación.

En otras palabras, debería haber reducido mis ingresos empresariales por las cantidades de las deducciones relacionadas con el negocio para obtener el QBI. Me olvidé de hacerlo para el deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia . Ese fue mi error. No explican cómo han calculado el cambio de mis números, pero después de juguetear un rato sus números concuerdan perfectamente con la teoría de que Hacienda piensa que también debo quitar el deducción estándar de mis ingresos empresariales antes de calcular la deducción QBI.

Es una gran diferencia. La deducción estándar para los contribuyentes solteros es $12,000 for 2018, so that can lower the QBI deduction by $ 2400 (20%).

No creo que esto sea correcto. Las instrucciones dicen que hay que incluir deductions attributable to the trade or business y luego explícitamente deductible tax on self-employment income . Pero en ninguna parte menciona la deducción estándar. Me parece una exageración que la deducción estándar también se elimine del QBI. ¿Cómo puede ser atribuible a mi negocio cuando la misma cantidad se aplica a todos los contribuyentes (solteros)?

(Llamada al número de la carta. Después de 50 minutos en espera, un tipo me transfirió a otro departamento. El tiempo de espera estimado era de 30-60 minutos. Colgué. Ahora pienso escribir).

Answer 1

Creo que he encontrado la respuesta. La línea 11 de la hoja de cálculo del QBI pregunta por la "renta imponible antes de la deducción de la renta empresarial cualificada". Esto va en el cálculo de la limitar a la deducción del QBI. Esto se aclara en la instrucciones para la línea 11 de la hoja de cálculo, en la página 36 de las instrucciones generales (para el formulario 1040 de 2018):

Línea 11 [de la hoja de cálculo simplificada de la deducción QBI]. Base imponible antes de la deducción por ingresos empresariales cualificados. Indique su renta imponible calculada antes de cualquier deducción por ingresos empresariales cualificados. Renta bruta ajustada, Formulario 1040, línea 7, menos la deducción estándar o deducciones detalladas del formulario 1040, línea 8.

(El énfasis es mío.) En otras palabras, el QBI está limitado por el AGI menos la deducción estándar. La respuesta estaba ahí todo el tiempo, sólo que se me pasó por alto tres veces.

Otra pista viene de este bloguero financiero :

Ejemplo 2: Usted gana $80,000 in sole proprietorship qualified business income but you also use the $ 24.000 euros de deducción estándar para personas casadas que trabajan juntas. En este caso, su renta imponible es igual a $56,000. You don’t get a Section 199A [Qualified Business Income] deduction equal to 20% of the $ 80.000 de ingresos empresariales cualificados ( $16,000) but instead get a Section 199A deduction equal to 20% of $ 54,000 [ sic ] ($10,800).

Así que también elimina la deducción estándar antes de computar el QBI. Así que mi respuesta es: La renta empresarial cualificada se computa con la deducción estándar eliminada de los ingresos empresariales. Pero utiliza la hoja de cálculo, porque las ganancias de capital también están ahí. Y luego revisa tu trabajo más de tres veces.

Answer 2

No se obtiene una deducción estándar sobre los ingresos de la empresa (lo que se declara en el Anexo C). Lo que puedes deducir de los ingresos declarados en el Anexo C son los gastos empresariales . La deducción estándar se toma en el formulario 1040 y reduce el ingreso bruto ajustado (AGI) (que incluye la red ingresos del Anexo C). Si usted dedujo $12K como la deducción estándar en el propio Anexo C En efecto, usted está haciendo una doble deducción al deducir 12.000 dólares dos veces, una en el Anexo C y otra en el Formulario 1040.