Suponiendo que se trata de los EE.UU. ...
El comercio a corto plazo no forma parte de esta ecuación. Se entra, se sale y las ganancias tributan al mismo tipo que los ingresos ordinarios. No se aplican los sistemas FIFO, LIFO o de promediación.
En el caso de sus inversiones, la base del coste de las acciones por lote fiscal puede ser secuencialmente más alta o puede estar zigzagueando hacia arriba y hacia abajo si usted estaba construyendo una posición a lo largo del tiempo. Esto significa que las posiciones anteriores pueden haber costado más o menos por acción. Por lo tanto, algunos conjuntos de datos pueden beneficiarse del sistema LIFO, mientras que otros pueden beneficiarse del sistema FIFO, o no beneficiarse en absoluto.
Si no es asalariado, su tipo impositivo puede variar de un año a otro. Eso significaría que en los años de menores ingresos, debería obtener mayores ganancias y en los años de mayores ingresos, menores ganancias. Eso sugiere la designación de lotes sobre FIFO/LIFO.
Creo que hay demasiadas variables en juego. La única manera de saber cuál sería el mejor plan de acción y resultado sería en retrospectiva. Así que mi conclusión visceral es que sólo hay que vender los lotes que mejor se adapten a las circunstancias de cada ejercicio fiscal.
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Si puede controlar la cantidad por transacción, FIFO hasta el número de existencias a largo plazo, y luego LIFO en los plazos cortos. No tengo ni idea de si el IRS permite eso o requiere que te quedes con uno u otro para todo el año.
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Las preguntas sobre impuestos requieren una etiqueta de país.
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Bajo el supuesto de que las compras más antiguas tienen las mayores ganancias, tendría sentido mantenerlas para obtener un tipo impositivo LTCG más bajo (EE.UU.). Pero no siempre va a ser el caso porque las compras posteriores podrían haber sido adquiridas a precios más bajos. El IRS te permite designar lotes fiscales para la venta siempre y cuando tengas la documentación del corredor (ya sea en línea o por escrito). Creo que no se puede alternar entre la designación de lotes y el promedio.
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Cada empresa tiene un método de cálculo de costes por defecto. Las compañías de fondos tienden a favorecer el coste medio por acción, mientras que los agentes de bolsa tienden a utilizar el método "primero en entrar/primero en salir" (FIFO) para los clientes que no especifican un método contable. Algunos corredores utilizan el promedio para los fondos y el FIFO para las acciones.