¿Cuál es la mejor opción: convertir el exceso de aportación en una cuenta IRA tradicional; distribuirla, o dejarla por ahora?

Question

Hice una aportación a una cuenta IRA tradicional en 2009. Por diversas razones, no recibí algunos CD POD de 2008 hasta ahora (2012). Ahora, debido a un mayor AGI para ese año, calculado en el formulario enmendado, tengo una cantidad en exceso en ese IRA. ¿Cómo lo debo manejar y qué formularios de impuestos se deben para qué año? 2009 o 2010 o incluso este año 2012? o cada año en esa cantidad y sus ganancias?

Answer 1

Primero de todo, asegurarse de que el dinero que ha obtenido de la VAINA (pagar en la muerte?) la cuenta es imponible de ingresos para usted. Si usted recibe una de regalo, usted no tiene que pagar impuestos por el dinero. Si usted consigue un legado, que normalmente es lo que los pagos de una cuenta POD usualmente son, que no los ingresos tributables para usted. Ahora, no puede ser de regalo impuesto debido en el primer caso, y del impuesto sobre bienes en el otro, sino que el impuesto es pagado por el donante del regalo o de los bienes de la persona fallecida, no por el beneficiario. También, normalmente, el banco o la compañía de inversión de la celebración de un Cuenta POD pagará las cantidades que el beneficiario tras la recepción de una copia del certificado de defunción del titular fallecido, sin pasar por el la liquidación de la herencia y de todo lo contrario que el la última voluntad y testamento del difunto podría decir acerca de donde los activos deben ir. Es obligación del albacea de la herencia para enviar el certificado de defunción y para incluir las cantidades en el POD cuentas en la finca la declaración de impuestos y pagar el impuesto al patrimonio, si lo hubiere. Así que es posible que desee investigar por qué los fondos fueron distribuidos así que muchos años más tarde, en lugar de pronto después de la muerte de su benefactor. Tal vez el ejecutor fue dilatoria en el envío de la muerte certificado, tal vez el banco pierde el certificado de defunción, o la materia se deslizó a través de las grietas y la cuenta a la que nunca llegué cerrado, etc. Pero si el banco afirma que el POD cantidad es la renta imponible a usted, entonces usted debe consultar a su propio asesor fiscal y/o abogado para obtener el asunto resuelto. Una posibilidad es que porque de un tornillo, el dinero que debería haber sido transferidos en 2009 (o 2008, cuando ocurrió la muerte) en realidad tiene transferido en el año 2012. Incluso si este es el caso, el valor de la cuenta a la fecha de la muerte no es ingreso tributable para usted; ¿qué es la renta imponible es el aumento en el valor entre la fecha de la muerte y la fecha de pago. Así que por favor hacer asegúrese de que usted no está declarando un legado como ingreso tributable. Voy a añadir que todos los el de arriba que no se aplican si la VAINA de la cuenta era una IRA o 401k u otra cuenta de impuestos diferidos, en cuyo caso diferente las reglas se aplican, pero que no han llamado a la cuenta POD de una cuenta IRA y así que estoy asumiendo que no es una IRA.

Cualquiera que sea el monto del pago de la cuenta POD realidad es ingreso tributable para usted, si usted es requerido por el IRS (o su contador le dice) a declarar como gravable 2009 ingresos aunque haya recibido el dinero, sólo en 2012, luego Yo recomendaría que usted

• Presentar una declaración enmendada (el Formulario 1040X) que muestra los ingresos adicionales para el 2009
• Si la versión revisada de la AGI hace inelegible en su totalidad o en parte a que han hecho un deducible IRA Tradicional mientras que usted había hecho una contribución de IRA para el año 2009 y se han deducido que en el original de la declaración de 2009, luego no tomar una deducción (en todo o en parte, según sea el caso) por una Tradicional Contribución de IRA en la planilla enmendada. Esto aumentará tus 2009 AGI incluso más allá y hacer responsable por más impuesto sobre la renta. Pero no retirar el exceso de la contribución de su IRA. En su lugar, presentar un Formulario 8606 para el año 2009 alegando que usted hizo una ira no deducible contribución a su cuenta IRA Tradicional de ese año. De nuevo, dependiendo de los números, en el año 2009 contribución de IRA podría ser deducible y no deducible en parte, o podría ser total no deducibles. En cualquier caso, ahora tiene una base en su IRA tradicional. Cuando comience a retirar fondos de su IRA tradicional (o rodando sobre su cuenta IRA Tradicional a un Roth IRA) usted no tendrá que pagar impuesto sobre la renta sobre la base de su Tradicional IRA; será distribuido a usted (o transferido a la cuenta Roth IRA) libres de impuestos. Por supuesto, las ganancias en base a la cantidad será imponible cuando se distribuye o se convertía en una cuenta Roth IRA, pero la base en sí mismo no será gravado.

(Nota: no he leído el Formulario 8606 instrucciones para una pareja de años, y tal vez lo que he dicho anteriormente es todo malo porque no es posible presentar un nuevo o revisado el Formulario 8606 con una modificación de la declaración de impuestos. Si es así, alguien está seguro de señalar este error muy pronto).

Answer 2

Como ha mencionado littleadv, no se trata de un exceso de comilla, propiamente dicho, sino de una imposibilidad retroactiva de tratarla como deducible. Usted necesita presentar declaraciones enmendadas para cada año que tenía un depósito no deducible IRA e incluir la forma 8606 para esos años. Si es sólo un año, será sólo un conjunto de formularios. Mantenga el 8606 a mano, ya que se utiliza para realizar un seguimiento de base IRA hasta que se convierta a Roth o retirar.