Hermano adulto: ¿dependiente o inquilino?

Question

Mi cónyuge y yo somos dueños de la casa (faltan aproximadamente una década para pagar la hipoteca, que será saldada antes). Mi hermano vive cerca, alquilando un apartamento. El alquiler es bastante alto en esta zona, y hemos hablado sobre la posibilidad de que se mude con nosotros.

Si un adulto que presenta impuestos como adulto independiente se muda con una familia que presenta impuestos conjuntamente, ¿cómo se puede clasificar esto en términos fiscales?

Mi entendimiento/suposición es que existen dos opciones (probablemente esté equivocado/a en esto):

• Hermano es inquilino, paga alquiler de mercado: el hermano paga el alquiler. El alquiler se reporta como ingresos para mi cónyuge y para mí, y es deducible (en Massachusetts) para el hermano.
• Hermano es inquilino, paga un alquiler por debajo del mercado: la diferencia entre el alquiler pagado y el alquiler de mercado se considera un regalo para el hermano. Puede haber impuesto sobre regalos dependiendo del monto en dólares.
• No se paga alquiler. El hermano es dependiente. ¿El hermano es elegible para seguro médico (y otros beneficios, etc.)?

Answer 1

En cualquiera de los dos primeros escenarios en los que cobras alquiler, el alquiler es ingreso sujeto a impuestos, pero puedes compensarlo con la porción de gastos relacionados con el espacio alquilado, hasta la cantidad del alquiler recibido. Entonces, una porción de servicios públicos, interés hipotecario, reparaciones/mejoras, seguro, HOA, y puedes deducir gastos de depreciación por la porción alquilada de tu casa.

Dado que estás casado, solo deberías impuestos de donaciones si le cobraste a tu hermano más de $28,000 menos que la tasa de mercado por la habitación en un año determinado. La tasa de mercado razonable para una habitación individual en la casa de una familia probablemente no sea de $2,333 en tu área, por lo que es probable que el impuesto de donaciones no sea un problema.

Para reclamar a tu hermano como dependiente, debe ser un Hijo Calificativo o un Pariente Calificativo. Tendrás que consultar las detalladas Reglas para Reclamar una Exención para un Dependiente para estar seguro, pero aquí hay un resumen de las reglas:

Pruebas para ser un Hijo Calificado:

• El niño debe ser tu hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos.

• El niño debe ser (a) menor de 19 años al final del año y más joven que tú (o tu cónyuge, si presentan la declaración conjunta), (b) menor de 24 años al final del año, ser estudiante y más joven que tú (o tu cónyuge, si presentan la declaración conjunta), o (c) de cualquier edad si está permanentemente y totalmente discapacitado.

• El niño debe haber vivido contigo durante más de la mitad del año.

• El niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo para el año.

• El niño no debe estar presentando una declaración conjunta para el año (a menos que esa declaración se presente solo para obtener un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado).

Pruebas para ser un Pariente Calificativo:

• La persona no puede ser tu hijo calificado ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente.

• La persona ya sea (a) debe estar relacionada contigo de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir contigo , o (b) debe vivir contigo todo el año como miembro de tu hogar (y tu relación no debe violar la ley local).

• Los ingresos brutos de la persona para el año deben ser menos de $4,050.

• Debes proporcionar más de la mitad del apoyo total de la persona para el año.

Teniendo en cuenta todo eso, creo que es probable que sea solo cuestión de que elijas un alquiler con el que todos se sientan cómodos, y de que te familiarices con el cálculo de las deducciones asociadas con tu actividad de alquiler, este artículo de nolo.com tiene buena información: Asuntos Fiscales al Alquilar una Habitación en tu Casa