Con respecto a tu comentario sobre la respuesta de Víctor:
"Sinceramente, no estoy seguro, pero mi cliente me ha dicho que prefiere que sus contratistas tengan un ABN, de lo contrario deben retener automáticamente el %50 del importe del contrato en concepto de impuestos".
Su cliente podría estar asumiendo que todos los contratistas deben ser tratados de la misma manera, pero hay una diferencia entre un Contratista australiano frente a un contratista extranjero . Tal vez su cliente sólo ha tratado con los primeros hasta ahora.
Si su negocio está en Canadá y no lleva a cabo la empresa en Australia (es decir, usted está haciendo todo el trabajo en Canadá, no en Australia), entonces, por lo que puedo decir*, usted no calificaría para un número de negocio australiano, ni necesitaría uno para evitar la fuerte retención de impuestos.
Más bien, usted proporcionaría a su cliente un formulario de declaración prescrito (de la ATO), que indicaría que usted/su empresa no están obligados a citar un ABN. Su cliente tendría que mantener este formulario en su archivo en caso de que la ATO le pregunte sobre la falta de retención en los pagos que le han hecho.
Ver Declaración de un proveedor que no cita un ABN . Cita:
Algunos proveedores no están obligados a citar un ABN a un pagador. En estos casos, los proveedores pueden utilizar el formulario Declaración de un proveedor (PDF, 145KB) . Este enlace descargará un archivo a justificar que el pagador no retenga del pago al proveedor. [el énfasis es mío]
En particular, una de las condiciones que figuran en el formulario de declaración es:
- El proveedor no tiene derecho a un ABN ya que no están llevando a cabo una empresa en Australia. [el énfasis es mío]
FWIW, hay una pregunta relacionada en el Freelancing StackExchange :
* Si su cliente no ha recibido antes una declaración de este tipo de un contratista extranjero, es posible que se sienta más cómodo si un profesional de la fiscalidad le confirma dicha constatación, si no es partidario de interpretar las normas fiscales del sitio web de la ATO.
Una nota ligeramente relacionada que añadiré desde la perspectiva canadiense, basada en mi propia experiencia: Al facturar a una empresa extranjera, se debe no cobrar a su cliente el GST/HST canadiense. En cambio, su suministro de servicios a la empresa extranjera se consideraría con tarifa cero .
No obstante, incluso si todo el trabajo facturado es de tipo cero, usted puede Todavía se puede registrar en el GST/HST para reclamar créditos fiscales (ITC) y obtener el reembolso de la parte del GST/HST de los gastos de su negocio. Esto puede llegar a suponer que merezca la pena reclamar los ITC.
Pero, guarde todos sus recibos (y esto se aplica a cualquier no sólo en el caso del tipo cero), ya que solicitar a la CRA la devolución del GST/HST que su empresa pagó sin haber cobrado a su vez ninguno hará que la CRA le pida explicaciones ( "Mis suministros tienen tarifa cero. Mi cliente es extranjero". ) y tal vez una prueba detallada de que el GST/HST reclamado fue sólo a cuenta de gastos empresariales razonables.
p.d. No te fíes de mi palabra. Busca un buen profesional de los impuestos que pueda ayudarte. Yo no trabajaría como contratista/freelancer sin uno, y especialmente no en situaciones como la que describes.
