¿Por qué elegir una amortización de 40 años en lugar de la estándar de 27,5 años?

Question

El año pasado convertí mi residencia principal en una propiedad de alquiler. A efectos de amortización, debo elegir entre el GDS ("Sistema General de Amortización") o el ADS ("Sistema Alternativo de Amortización"). Una vez que elijo, no puedo cambiarlo nunca.

La principal diferencia parece ser que la ADS le da una duración de amortización de 40 años, mientras que la GDS es de 27,5 años para los inmuebles de alquiler residencial.

Soy nuevo en el concepto de depreciación. M

Actualmente, la propiedad me está dando una pequeña pérdida pasiva. Pero no tengo ingresos pasivos, por lo que no puedo utilizar la deducción.

¿Qué más debo tener en cuenta antes de hacer la elección? (por ejemplo, cuestiones de herencia, volver a convertirlo en residencia principal, etc.)

Gracias.

De la publicación IRS Pub 527 (2014):

If you choose to use ADS for your residential rental property, the
election must be made in the first year the property is placed in
service. Once you make this election, you can never revoke it. For
property placed in service during 2014, you make the election to use
ADS by entering the depreciation on Form 4562, Part III, Section C,
line 20c.

Answer 1

Hay casos específicos en los que se requerido para utilizar el ADS:

Uso obligatorio de ADS . Debe utilizar ADS para la siguiente propiedad.

• Inmuebles catalogados utilizados en un 50% o menos en un uso empresarial cualificado. Consulte el capítulo 5 para obtener información sobre los bienes catalogados.

• Cualquier bien tangible utilizado predominantemente fuera de los Estados Unidos durante el año.

• Cualquier propiedad de uso exento de impuestos.

• Cualquier propiedad financiada con bonos exentos de impuestos.

• Todos los bienes utilizados predominantemente en una empresa agrícola y puestos en servicio en cualquier ejercicio fiscal durante el cual esté en vigor la elección de no aplicar las normas de capitalización uniforme a determinados costes agrícolas. normas de capitalización uniformes a determinados costes agrícolas.

• Cualquier bien importado de un país extranjero para el que esté en vigor una orden ejecutiva porque el país mantiene el comercio restricciones comerciales o realiza otros actos discriminatorios.

Ver publicación 946 . Si ninguno de ellos se aplica a su propiedad, puede elija ADS. ¿Por qué elegir el ADS si no está obligado a utilizarlo? Si no puede pensar en una razón, entonces no la elija. Para la mayoría de las personas, cuanto más corto sea el periodo de amortización, más podrán deducir (o acumular en pérdidas pasivas) cada año, y ese suele ser el caso deseable.

Si planea vender en 10 años, tenga en cuenta la recuperación de la depreciación y considere si las pérdidas pasivas (que compensan los ingresos regulares) valen el impuesto extra en este caso.

Answer 2

La opción de 40 años se ha cambiado a 30, creo. Lo estoy investigando. Pero si la depreciación nunca ha sido reclamada y necesitas "recapturarla" de todos modos, entonces 40 años es definitivamente preferible.