Cómo corregir periódico el exceso de contribuciones a una IRA Roth, con transferencia Directa dentro del mismo plazo de tiempo?

Question

En 2019, que accidentalmente han contribuido a mi Roth IRA, a pesar de mis ingresos están por encima del límite. He hecho aportaciones periódicas de $200 cada mes, por un total de $2400, que me va a eliminar antes del 15 de abril de 2020, fecha límite para evitar un 6% de penalización. (Me aconsejaron que me puede distribuir este exceso de contribución y utilidades para mi la comprobación y de inmediato puso el dinero en mi cuenta IRA Tradicional para evitar también el 10% de la distribución anticipada de la pena.)

Estoy tratando de calcular la utilidad neta atribuible (NIA) para estas contribuciones basadas en la ecuación proporcionados por el IRS:

Net income = excess contribution x (ACB - AOB) / AOB

Estoy asumiendo que necesito para calcular esta basado en que cada contribución individual, el total de la NIA después. Una complicación es que yo también se realiza una transferencia directa (alrededor de $27,000) de mi Roth 401k a este Roth IRA en Mayo de 2019. Por lo tanto, estoy teniendo problemas para la disociación de esta renovación de los ingresos de los cálculos. Los detalles verá algo como esto:

Date Contributed     Contribution Amount      AOB          ACB        NIA
1/15/2019                           $200      $16,000      $55000     $488
2/15/2019                           $200      $17,000      $55000     $447
3/15/2019                           $200      $17,500      $55000     $429
4/15/2019                           $200      $18,300      $55000     $401
5/15/2019                           $200      $18,600      $55000     $391
6/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
7/15/2019                           $200      $46,750      $55000     $35
8/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
9/15/2019                           $200      $47,300      $55000     $33
10/15/2019                          $200      $48,000      $55000     $29
11/15/2019                          $200      $48,500      $55000     $27
12/15/2019                          $200      $50,000      $55000     $20

Total Contribution                                                 Total NIA
$2,400                                                             $2,368

Como usted puede ver, yo esperaría que los ingresos en cada uno de mis $200 contribuciones estaría en los $20 - $40 gama, pero el 401k rollover está haciendo la agencia nacional de inteligencia mucho mayor para el comienzo de 2019. Es esto correcto? O hay alguna manera de excluir la transferencia, de modo que una mejor representación de los $2400 ganancias (basado en las ganancias del mercado) puede ser calculado?

Answer 1

Después de cavar un poco más, parece que mi original de cálculo para el reajuste del Saldo de Apertura (AOB) no era del todo correcto. Inicialmente se interpretó que el AOB es el saldo inmediatamente antes de la aportación en exceso además de la aportación en exceso a sí mismo. En realidad, es más que eso, como se ve en el Paso 3 del IRS guía de a continuación:

La determinación de la Cantidad de los Ingresos Netos Debido a una Contribución de IRA y Cantidad Total a ser Retirado De la IRA

1. Ingrese el monto de su contribución de IRA para el año 2020 para ser devueltos a usted.
2. Introduzca el valor justo de mercado de la IRA inmediatamente antes de la eliminación de la contribución, más el monto de cualquier distribución, transferencias, y recharacterizations hecho, mientras que la contribución fue en la IRA.
3. Introduzca el valor justo de mercado de la IRA inmediatamente antes de la aportación, más el monto de dicha contribución y cualquier otras aportaciones, transferencias, y recharacterizations hecho, mientras que la contribución fue en la IRA.
4. Reste la línea 3 de la línea 2.
5. Divida la línea 4 por la línea 3. Anote el resultado como número decimal (redondeado al menos tres lugares).
6. Multiplique la línea 1 por la línea 5. Esta es la utilidad neta atribuible a la participación, para ser devueltos.
7. Sume las líneas 1 y 6. Esta es la cantidad de la contribución de IRA, más el ingreso neto atribuible a ser devueltos a usted.

No sólo debe AOB incluyen la aportación en exceso, sino que también debe incluir "cualquier otras aportaciones, transferencias, y recharacterizations hecho, mientras que la contribución fue de la IRA". Esta sección es importante, ya que elimina el efecto de la otros aportes y transferencias en la NIA de cálculo.

Así, por ejemplo, el AOB para mi primera aportación en exceso (1/15/2019) debe ser calculado sumando:

• El antes de fin de mes equilibrio
• El exceso de la contribución en cuestión
• Las otras contribuciones en exceso, a partir de entonces
• La transferencia a la cuenta (rollover de 401k)

La ruptura de este en una ecuación, tenemos:

$16,000 + $200 + (11 * $200) + $27,000 = $45,200

Por lo tanto, la aplicación de esta corrección para cada uno de mis 2019 aportaciones en exceso, la actualización de la AOB los valores y la correcta NIA cálculos debería tener este aspecto:

Date Contributed     Contribution Amount      AOB          ACB        NIA
1/15/2019                           $200      $45,200      $55000     $43
2/15/2019                           $200      $46,000      $55000     $39
3/15/2019                           $200      $46,300      $55000     $38
4/15/2019                           $200      $46,900      $55000     $35
5/15/2019                           $200      $47,000      $55000     $34
6/15/2019                           $200      $48,200      $55000     $28
7/15/2019                           $200      $47,750      $55000     $30
8/15/2019                           $200      $47,800      $55000     $30
9/15/2019                           $200      $47,900      $55000     $30
10/15/2019                          $200      $48,400      $55000     $27
11/15/2019                          $200      $48,700      $55000     $26
12/15/2019                          $200      $50,400      $55000     $18

Total Contribution                                                 Total NIA
$2,400                                                             $378

Este Ingreso Neto Atribuible valor parece mucho más razonable.