Prueba de "conveniencia del empleador" del IRS cuando el empleado vive lejos de la oficina

Question

Estoy buscando una referencia general fiable sobre la prueba de "conveniencia del empleador" del IRS con respecto a la deducción del empleado de la oficina en casa.

La prueba del IRS es que la oficina en casa debe ser:

• una condición de empleo
• necesario para el buen funcionamiento de la empresa
• o necesarias para que el empleado pueda desempeñar correctamente sus funciones.

Los ejemplos de la guía del IRS se refieren claramente a un empleado que podría desplazarse a una oficina, pero que por diversas razones no lo hace. Pero esa no es mi situación en absoluto.

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Mi consulta exacta es específica para el caso en que el empleado vive lejos de la oficina (por ejemplo, el empleado vive cerca de San Francisco, la oficina principal está en Boston). Busco ejemplos y jurisprudencia relevantes para esta situación.

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Tenga en cuenta que conozco las demás normas de la oficina en casa y no necesito un tutorial sobre ellas. Tampoco busco asesoramiento fiscal específico (por eso he eliminado los detalles exactos de esta situación). Estoy buscando referencias a la orientación adicional en la prueba de "conveniencia del empleador" solamente.

Answer 1

La decisión de si se cumple o no esta prueba parece depender en gran medida de la situación concreta del empresario y del trabajador. Creo que no encontrarás muchas referencias generales que satisfagan tus necesidades.

Existe una cosa llamada "carta de resolución privada", en la que los individuos proporcionan información específica sobre su situación y solicitan al IRS que se pronuncie de antemano sobre cómo queda la situación con respecto a la ley de impuestos. No sé mucho acerca de ese proceso o lo que hay que hacer para calificar para obtener un fallo privado. Sí sé que se publican versiones anónimas de al menos algunas de las resoluciones. Podría buscar esas sentencias que se acercan a su situación.

Hice un rápido búsqueda y encontré dos que están algo relacionados:

• 8725067 - Se trata de la capitalización de equipos informáticos en una oficina doméstica. El empleado vive "lejos" del trabajo (aunque aparentemente no tan lejos como usted) y fue denegado basado en el fracaso de la prueba de conveniencia del empleador. El IRS aceptó que podría ser más eficiente para el empleado utilizar el ordenador de casa, pero no era un requisito.
• 8117206 - En este caso, un administrador de fincas superó la prueba de la conveniencia del empleador porque éste le exigió explícitamente que viviera en un lugar específico como condición para el empleo. (En este caso, en la propiedad que administraba).

En lo que respecta a tu situación, mi opinión (no experta) es que no aprobarás en este caso a menos que (a) el empleador especifique que debes vivir en la Costa Oeste o te despedirá, (b) el empleador se negaría a proporcionarte espacio si te trasladaras a Boston (o a otra ubicación de la empresa), o (c) puedas demostrar que no podrías hacer tu trabajo fuera de Boston. En el caso de la letra c), esto podría significar, por ejemplo, que tienes que hacer visitas a clientes en San Francisco con poca antelación para cumplir con los requisitos de la empresa. Si sólo se le necesita físicamente en San Francisco de forma ocasional y con una antelación "razonable", no creo que pueda acogerse a la letra c), aunque si el empleador no quiere pagar los gastos de viaje, podría acogerse a la letra a) en este caso.

Answer 2

No soy un profesional de los impuestos, pero según tengo entendido, no se espera que vayas de San Francisco a Boston :)

Si su empleador no le ha proporcionado una oficina externa, entonces sí, es muy probable que haya cumplido la prueba de la "conveniencia del empleador".

Sin embargo, para acogerse a la deducción por oficina en casa, hay que cumplir muchos requisitos.

• ¿Utiliza la oficina en casa exclusivamente ¿para el negocio?
• ¿La oficina en casa es su lugar principal de trabajo, o realiza allí una cantidad considerable de trabajo administrativo?

Puede leer más en el artículo de Nolo ¿Puede deducir su oficina en casa cuando es un empleado? (Gracias, keshlam)

La deducción de la oficina en casa tiene muchos matices y es una señal de alarma para el IRS, por lo que sería aconsejable hablar con un contable al respecto. Tienes que poder demostrar que se utiliza exclusiva y necesariamente para tu trabajo.

Otra cosa que hay que recordar: como empleado, la deducción de la oficina en casa, si la toma, se deducirá en el Anexo A, línea 21 (gastos no reembolsados del empleado), entre otras Deducciones Misceláneas. Las deducciones en este apartado tienen que superar el 2% de tu renta bruta ajustada para que puedas empezar a deducir. Por lo tanto, no le merecerá la pena buscar la deducción si sus ingresos son demasiado altos, o sus gastos de vivienda son demasiado bajos, o su oficina es demasiado pequeña en comparación con el resto de su casa, o no detalla las deducciones.

Answer 3

Si tu empleador no te proporciona un lugar de trabajo pero, sin embargo, espera que hagas el trabajo, entonces tener un lugar de trabajo es una condición de empleo.