¿Cómo se calcula la base de coste de las unidades de acciones restringidas (RSU)?

Question

Se me concedieron RSUs que se devengan 1/3 por año, durante 3 años. De E*Trade tengo:

• 2016, 133 Shares Vested, 89 Shares Transferred to me, Tax Paid: $3,424.52
• 2017, 134 Shares Vested, 90 Shares Transferred to me, Tax Paid: $4,795.56

En 2017 vendí todos ellos, con unos ingresos de $7,814.83 y $10,709.51 respectivamente.

Dado que las acciones originales ya fueron gravadas (vestí 133 y 134, pero las acciones x fueron vendidas a efectos fiscales, señaladas anteriormente), ¿pongo una base de coste de $0 sobre el resto de los ingresos que recibí después de vender lo que me sobró?

Actualización

Para completar, aquí está mi historial de RSU y cómo lo presenté:

Vesting #1 | 133 Shares
------------------------
Vest Date:    07/16/2016
PPS at Vest:  $77.83

Shares Assigned:           89
Shares Witheld for Tax:    44
Total Tax Paid (at vest):  $3,424.52
Cost Basis:                $6,926.87

Sale Date:    02/15/2017
PPS at Sale:  $87.95

Vesting #2 | 134 Shares
------------------------
Vest Date:    07/16/2017
PPS at Vest:  $108.99

Shares Assigned:           90
Shares Witheld for Tax:    44
Total Tax Paid (at vest):  $4,795.56
Cost Basis:                $9,809.10

Sale Date:    08/17/2017
PPS at Sale:  $116.47

Answer 1

En el caso de las RSU, la base de coste debe ser el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en el día en que se conceden. Este debe figurar en su 1099-B de E-Trade, pero quizás no. Si no aparece o es de 0 dólares, tendrá que ajustar su base para evitar la doble imposición. Deberías tener algún tipo de registro para determinar el FMV, por ejemplo las nóminas o deberías poder calcularlo a partir de tu W-2 (porque se incluye como parte de la casilla 1).

Answer 2

Puede encontrar su base de coste ajustada en un formulario complementario proporcionado por E*TRADE SECURITIES LLC. Este formulario es independiente del 1099-B.