Implicaciones fiscales de una cuenta de ahorro infantil

Question

Estoy en proceso de trasladar la cuenta de ahorros de un niño de un banco que prácticamente no paga intereses, a otro que paga una cantidad en la que -aunque la cantidad que ganarán sigue siendo bastante baja- en algún momento tendrá potencialmente algunas consecuencias fiscales.

Cuando estoy rellenando la solicitud de cuenta, me pregunta quién será el titular principal de la cuenta: yo o mi hijo. Concretamente, dice que la persona que seleccione "tributará por los intereses devengados por esta cuenta".

Mi idea inicial es que si pongo a mi hijo como titular principal de la cuenta, no habrá consecuencias fiscales, ni siquiera necesidad de declarar o presentar una declaración por los intereses que reciba, hasta el momento en que sus ganancias alcancen los 1.050 $ anuales. (Son lo suficientemente jóvenes como para no tener trabajo durante al menos unos años más). Sin embargo, si me pongo como titular principal de la cuenta, los intereses que reciban tributarán a mi tipo.

Sin embargo, las investigaciones que he realizado al respecto me han dejado más confuso. En el sitio web de Intuit se indica que, en relación con la inclusión de sus ingresos en mi declaración, "dependiendo del nivel de sus ingresos, [esto] puede dar lugar a un impuesto sobre la renta más alto que si prepara una declaración separada para su hijo. Esto se debe a que podría empujarle a un tramo impositivo más alto, donde podrían aplicarse tipos impositivos más altos." ¿Por qué sólo aumentaría el impuesto sobre la renta si me sitúan en un tramo superior? ¿No tendría que pagar impuestos sobre todos los intereses que ganan en cualquier caso si lo declaro en mi declaración de la renta, mientras que lo más probable es que no haya que pagar impuestos si se declara en sus declaraciones de la renta (que ni siquiera tendrían que presentar hasta que la cantidad recibida supere los 1.050 dólares en un año)?

¿Cuál es la mejor manera de responder a la pregunta de quién es el titular principal de la cuenta a efectos de planificación fiscal?

Answer 1

La persona que es "principal" en la cuenta es responsable de incluir los intereses en sus ingresos. En el caso de una cuenta infantil relativamente pequeña, lo más lógico sería que fuera el hijo. Como usted dice, para una pequeña cantidad de ingresos, donde el niño no tiene otros ingresos, el niño no tendrá que presentar una declaración y no será gravado por los ingresos.

Existe una disposición que establece que si el hijo gana lo suficiente como para tener que pagar impuestos o presentar una declaración, y usted prefiere no tener que ocuparse de ese papeleo y simplemente incluirlo en sus propios ingresos, que puede optar por hacerlo . Esto hace que sus propios ingresos sean más altos, lo que puede dar lugar a más impuestos totales entre los dos que si sólo pagara el impuesto sobre sus ingresos y su hijo pagara su propio impuesto. Creo que esa es la advertencia que encuentras en tu investigación. Hablan de tener la cuenta a nombre del hijo, pero incluir los ingresos en tus impuestos. Pero si el importe de los ingresos no derivados del trabajo es lo suficientemente bajo, no hay ninguna ventaja en declararlos en tus propios ingresos, ya que el hijo no pagará impuestos de todos modos.

No se me ocurre ningún caso "normal" en el que sea ventajoso tener la cuenta a nombre del progenitor, desde un punto de vista estrictamente de minimización total de impuestos, a no ser que el hijo obtenga más ingresos que el progenitor (o al menos los suficientes como para que merezca la pena comparar los tipos marginales para comprobarlo).