Tributación de las plusvalías en un año anterior

Question

Sé que tendré una gran ganancia de capital de 70.000 dólares a principios de 2020 (debido a mi venta de calls cubiertas deep-in-the-money que vencerán, y por tanto se ejercerán, en enero). ¿Me permitiría Hacienda reclamar parte de esta ganancia en 2019 sin vender realmente las acciones todavía? Normalmente, Hacienda quiere que las ganancias se contabilicen lo antes posible, así que tengo la esperanza de poder rellenar mi formulario de impuestos de 2019 para mostrar que las acciones se vendieron "en enero de 2020".

Esto me beneficia porque puedo evitar completamente el pago de impuestos si mantengo mis ingresos cada año por debajo de los 39.375 dólares (de lo contrario, entro en el tramo del 15% de las ganancias de capital). Supongamos que no tengo otros ingresos. Me parece justo que el IRS no me penalice porque mis ingresos sean desiguales (ya que estoy realizando las ganancias temprano, no tarde).

Por supuesto, podría vender mi posición antes de tiempo (recomprando la opción de compra y vendiendo la acción dentro de 2019), pero el objetivo de mi pregunta es evitar las molestias/coste de hacer esto. ¿Hay algún otro truco además de vender mi posición antes de tiempo? Conozco la elección de impuestos a precio de mercado, pero no quiero hacerlo ya que poseo otras acciones que han subido (no es probable que venda estas otras acciones en los próximos años).

Answer 1

No, Hacienda espera que declare las ganancias/pérdidas en el año en que se produjeron. Su agencia de valores lo declarará a Hacienda en el año correspondiente, por lo que tendría problemas desde el principio si intentara reclamar las ganancias del año anterior.

Tenga en cuenta que el $39,375 threshold for the 0% long-term capital gain rate is based on taxable income (AGI - deductions), so you can still be in the 0% long-term bracket above $ 39.375 euros de ingresos brutos.

Answer 2

Supongo que cuando se vendieron, eran llamadas cubiertas OTM y ahora tienes una gran ganancia en la acción. Sólo lo compruebo porque si vendiste calls ITM profundas al principio, no habría una gran ganancia imponible a menos que la acción ya se hubiera revalorizado mucho.

En cuanto a Hacienda, las ganancias y pérdidas se declaran en el año en que se producen. No se puede retroceder en una transacción que aún no se ha producido. Su única opción, por así decirlo, es hacer lo que usted sugirió: cerrar algunas de estas llamadas cubiertas este año.

Tengo curiosidad por saber por qué ha mencionado la elección fiscal a precio de mercado. Eso sólo se aplica a aquellos a los que el IRS les ha concedido el estatus de comerciante de impuestos y no es una elección. Tienes que ser un comerciante pesado para conseguirlo y no es fácil de obtener. Una vez aprobado, su única opción es el MTM. Si bien tiene muchos beneficios (contabilidad simplificada, exención de ventas de lavado, deducciones comerciales, sin impuestos SE, sin límite de deducción de pérdidas anuales de 3.000 dólares), renuncia a la condición de ganancia de capital a largo plazo.