¿Tengo que presentar la declaración de la renta en EE.UU. si mis únicos ingresos proceden de ganancias de capital y soy un no residente que no estuvo en EE.UU. durante el ejercicio fiscal?

Question

Así que vine a los Estados Unidos con la visa de estudiante F1 en septiembre de 2012 y estudié durante 2 años. Luego trabajé durante 3 años en California con la F1 OPT. Mi visa F1 (junto con el OPT) expiró en julio de 2017, después de lo cual regresé a la India para siempre. Tuve ingresos durante la mitad de 2017 por los que declaré impuestos en 2018.

Ahora en el año 2018, no tengo ningún ingreso ordinario en EEUU. He estado invirtiendo en acciones durante los últimos años. Los únicos ingresos que tengo en 2018 son las ganancias de capital que he recibido por la venta de las acciones. Se trata de $26k (long term $ 13k y a corto plazo 13k). Entonces, ¿tengo que presentar declaraciones de impuestos en los EE.UU., teniendo en cuenta que no estaba en los EE.UU. para todo el año 2018, excepto que visité los EE.UU. como el turista dos veces en 2018. ¿O depende de algo más?

Answer 1

Como sólo estuviste en EE.UU. durante 6 años (no 8 o más) no corres el riesgo del impuesto de expatriación. Además, aunque no nos has dicho el total de tus impuestos ni el total de tus activos, extrapolando las conjeturas razonables a partir de tus ganancias en acciones, probablemente estarías por debajo de los importes de los umbrales (aproximadamente $160k/yr tax or $ 2 millones de euros de patrimonio neto).

Las plusvalías de las acciones y otros valores, que no estén efectivamente vinculados a una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos, se consideran procedentes de su domicilio (que ya no es Estados Unidos) y, por tanto, no están sujetas a la fiscalidad estadounidense. Usted no debería han tenido retenciones en ellos por parte del pagador o pagadores estadounidenses, pero si por error lo hicieron (y obtienes el formulario 1042-S) tienes que presentarlo si quieres un reembolso de esa retención.

Los bienes inmuebles (es decir, el terreno más algunas mejoras) son diferentes. Si tiene una ganancia por la venta de bienes inmuebles, ésta es es se consideran de origen estadounidense y están sujetas a los impuestos de EE.UU., a tipos que pueden verse afectados por el estatuto de tratado de su país, que no he comprobado.

También para ser claros, si usted recibió dividendos en acciones o fondos de inversión (antes de venderlos) que los ingresos son imponibles en Estados Unidos. Para EE.UU. residentes Los dividendos cualificados están sujetos a tipos impositivos más bajos y, por esa razón, suelen distinguirse como "ingresos no ordinarios" (aunque sean ingresos).