Si se transfiere un Roth 401k a Roth IRA y se retira inmediatamente, ¿hay que pagar algún impuesto o multa?

Question

Según la respuesta aceptada a esta pregunta Cuando se transfiere un 401k Roth, que contiene contribuciones y ganancias, a una IRA Roth, no se paga ningún impuesto.

Supongamos que luego retiras de la IRA Roth la cantidad que se reinvirtió (suponiendo que no hay nada más en la IRA Roth). ¿Existe algún tipo de impuesto o penalización sobre esta retirada?

Por lo que puedo ver en la publicación 590, no hay impuestos sobre los retiros de las contribuciones o las reinversiones/conversiones de las cuentas Roth IRA; sólo sobre las ganancias. En cuanto a la penalización (10% de impuesto adicional), para las reinversiones/conversiones, sólo se aplica dentro de los primeros 5 años después de la reinversión/conversión, y sólo sobre "cualquier importe atribuible a la parte del importe convertido o reinvertido (la conversión o la aportación de la reinversión) que haya tenido que incluir en la renta (importe de recaptura)". Al no haber tributado por la reinversión (según la respuesta del enlace anterior), ninguna parte de la reinversión tuvo que incluirse en la renta, y por tanto, no debería haber sanción.

¿Es esto correcto? Cualquier cita estaría bien.

Answer 1

Estás pensando que al traspasar tu Roth 401(k) a Roth IRA todo el importe se convierte en "aportación". Eso no es así, no estás perdiendo las características de los importes dentro de la cuenta. Las normas de agrupación de Artículo 408A siguen siendo aplicables, y todavía tiene que separar las contribuciones de los ingresos.

Véase específicamente este texto en el estatuto:

Cualquier distribución asignada a una contribución de reinversión cualificada bajo cláusula (ii)(II) se asignará primero a la parte de dicha contribución que debe incluirse en la renta bruta.

Así que no, no puede retirar las ganancias libres de impuestos sólo porque las haya reinvertido. Como regla general, cuando lea la publicación 590 del IRS, considere su reinversión del Roth 401(k) como si fuera una reinversión de una Roth IRA diferente. Pero consulte a un profesional de los impuestos (EA/CPA con licencia en su estado) ya que hay complejidades.

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Parece que está usted confundido acerca de las diversas limitaciones del periodo de tenencia ("normas de 5 años") para las Roth IRA. Hay dos:

1. No puede realizar distribuciones cualificadas a menos que haya tenido la cuenta Roth IRA durante al menos 5 años.

2. No puede retirar las ganancias de los importes de conversiones sin penalización (10% adicional) dentro de los primeros 5 años de la conversión.

Se trata de dos limitaciones distintas y no relacionadas. Dado que se trata de una transferencia de un 401(k) Roth, la segunda no se aplica, ya que no ha realizado ninguna conversión. La primera sí. Véase este artículo para un debate en profundidad sobre esto.

En cualquier caso, usted paga impuesto (con o sin la penalización adicional del 10%) sobre la distribución atribuida a los beneficios, salvo que sea calificado distribución.