¿Existe doble imposición de las plusvalías obtenidas por la venta de acciones canadienses en manos de ciudadanos estadounidenses?

Question

Impuesto sobre las plusvalías de las acciones de empresas canadienses para ciudadanos estadounidenses:

1. ¿Tienen los ciudadanos estadounidenses que pagar impuestos sobre las plusvalías de las acciones compradas a una empresa canadiense a través de una agencia de valores estadounidense?

2. En caso afirmativo, ¿hay alguna forma de evitar la doble imposición?

Answer 1

Tanto si es residente fiscal en EE.UU. como si lo es en Canadá, sí deberá pagar un impuesto sobre la plusvalía resultante de la venta de acciones de una empresa canadiense, al igual que si se tratara de acciones de una empresa estadounidense.

Pero si es residente fiscal en EE.UU. (y suponiendo que lo sea no residente en Canadá a efectos fiscales), entonces, AFAIK, tendría que sólo debe un impuesto de plusvalía a Hacienda pero no a la Agencia Tributaria de Canadá. Es decir, usted no tributan dos veces por la misma ganancia.

Hay un Tratado fiscal entre Canadá y Estados Unidos . Aquí está una versión del tratado del sitio web del IRS (PDF) . También hay Publicación 597 del IRS sobre el tratado (PDF) .

El apartado 4 del artículo XIII del convenio fiscal se aplicaría a la mayoría* de las acciones de empresas públicas:

4. 4. Las ganancias derivadas de la enajenación de cualquier bien distinto de los mencionados en los apartados 1, 2 y 3 sólo pueden someterse a imposición en el Estado contratante del que sea residente el enajenante.

(*Las excepciones señaladas en los apartados 1, 2 y 3 del artículo XIII se refieren a las ganancias derivadas de bienes inmuebles, establecimientos comerciales permanentes y acciones o participaciones cuyo valor se derive principalmente de bienes inmuebles).

Para su información, los dividendos, intereses y otros ingresos distribuidos se tratan de forma diferente, y las retenciones fiscales suelen aplicarse en origen (por el corredor de bolsa). Hay situaciones en las que se puede solicitar una reducción de las retenciones y/o solicitar créditos fiscales por los impuestos retenidos por el otro país. Pero en el caso de las plusvalías de la mayoría de las acciones, la situación es sencilla, sin retención en origen y sin problemas de doble imposición o doble declaración. Usted declara la plusvalía en su declaración de la renta del país donde tiene su residencia fiscal.

Descargo de responsabilidad: No soy profesional de la fiscalidad ni abogado. Considere la posibilidad de buscar asesoramiento profesional o hacer su propia diligencia debida.