Cómo interactúan los impuestos sobre el ahorro y los dividendos en el Reino Unido (2016+) con el subsidio personal?

Question

El Reino Unido ha racionalizado el tratamiento fiscal de los intereses de los ahorros y los dividendos (Nota: esta pregunta se refiere exclusivamente a las inversiones en cartera). en el exterior de las envolturas fiscales SIPP o ISA). Más información aquí y aquí - también aquí y aquí - la historia corta parece a ser:

• Las primeras 1.000 libras de intereses están exentas de impuestos, luego el 20% (suponiendo que se trata de un contribuyente de tipo básico).
• Las primeras 5.000 libras de dividendos están exentas de impuestos, luego el 7,5% (para el tipo básico).

Mi pregunta es, básicamente, cómo se respondería a esta hipotética pregunta ilustrativa:

Un inversor tiene una asignación personal de 11.000 libras. Sus ingresos del año consisten en su totalidad en 10000 libras de intereses y 10000 libras de dividendos. ¿Cuántos impuestos debe pagar? (Y por favor, explique su cálculo)

(Me confunde si sólo pagarían impuestos por todo el exceso sobre los umbrales mencionados anteriormente, o si la asignación personal también absorbe parte de los ingresos... en cuyo caso se plantea la cuestión de si absorbe preferentemente y de forma ventajosa los intereses en lugar de los dividendos).

Answer 1

No pagarán ningún impuesto sobre los intereses, utilizando su desgravación por intereses de 1.000 libras esterlinas y luego 9.000 libras esterlinas de su desgravación personal, quedando 2.000 libras esterlinas de desgravación personal.

Pagarán un 7,5% de impuestos sobre 3.000 libras de los dividendos, habiendo restado primero las 2.000 libras restantes de la asignación personal y las 5.000 libras de la asignación de dividendos.

Así que la factura de impuestos total es de 225 libras.

Véase el ejemplo 3 aquí que es similar.

Answer 2

Mi lectura de la versión actual de los ejemplos de esta página (que puede haber cambiado desde la respuesta de Mike Scott) es diferente. Aunque no hablan de los ingresos procedentes de los intereses, utilizan primero la desgravación personal (P) y sólo después aplican la desgravación por dividendos. Suponiendo que lo mismo se aplique a la Bonificación de Intereses, y que la AP se utilice en orden desde los ingresos "normales", los ingresos por intereses y luego los ingresos por dividendos:

Se utilizan 10.000 libras de la AP para que no se paguen impuestos sobre los ingresos por intereses.

Las 1.000 libras restantes de AP reducen los ingresos por dividendos a 9.000 libras. Entonces se aplica la compensación de dividendos de 5.000 libras, quedando 4.000 libras. Esta cantidad se gravará al 7,5%, lo que supone una obligación de 300 libras.

Por lo tanto, el impuesto total a pagar sería de 300 libras.

(Si la AP fue aplicada a los ingresos por dividendos en primer lugar, todo eso se tragaría, dejando 1.000 libras esterlinas PA para compensar los ingresos por intereses, llevándolos a 9.000 libras esterlinas. A continuación, se aplicaría la desgravación por ahorro personal, reduciéndola en otras 1.000 libras hasta las 8.000 libras, sobre las que habría que pagar un impuesto del 20% de 1.600 libras. Por lo tanto, no debería hacer esto si tiene la posibilidad de elegir).

Answer 3

Las otras respuestas están bien siempre que no entres en el tramo impositivo más alto. A partir de 2017, hay 11.500 libras esterlinas de asignación personal, 33.500 libras esterlinas de banda básica al 20%, luego el impuesto sube al 40%.

Digamos que tienes 42.000 libras de ingresos más 10.000 libras de dividendos. De esos dividendos, 3.000 libras entran en el tramo básico del 7,5% y 7.000 libras en el tramo superior del 32,5%. Sin embargo, usted no paga el impuesto sobre los dividendos por las primeras 5.000 libras (es decir, las 3.000 libras de la banda inferior y las primeras 2.000 libras de la banda superior), por lo que paga el 32,5% de las 5.000 libras.

Si sus ingresos superan las 100.000 libras, la asignación personal se reduce en 1 libra por cada 2 libras que supere las 100.000 libras. No está claro si los ingresos por dividendos también cuentan. Por ejemplo, si ganas 100.000 libras y tienes 5.000 libras de dividendos, no está claro si las 5.000 libras reducen tu asignación personal en 2.500 libras, lo que te costaría 1.000 libras de impuesto sobre la renta adicional, aunque no pagues impuestos por el dividendo en sí.