No he tratado este tipo de cosas de ninguna manera, pero he encontrado algunas citas de publicaciones de Hacienda que creo que son relevantes y espero que ayuden.
Si en realidad hubo ingresos imputados relacionados con los cursos que tomó, ¿deberían declararse en su W-2?
Su escenario me suena a una Reducción cualificada de la matrícula, tal y como se describe en la publicación 970 Tax Benefits for Education . Parece que las normas son diferentes para los estudios de posgrado en comparación con los de pregrado, aunque no veo nada sobre ningún límite de cantidad de dinero. Hay varios requisitos y excepciones, así que espero que la lectura de esa sección de la publicación pueda ayudarte a entender si la prestación debe estar sujeta a impuestos. Si es imponible, debería aparecer en tu W-2 como cualquier otro ingreso:
Cualquier reducción de la matrícula que esté sujeta a impuestos debe incluirse como salario en el formulario W-2, casilla 1. Declare el importe del Formulario W-2, casilla 1, en la línea 7 (Formulario 1040 o Formulario 1040A) o en la línea 1 (Formulario 1040EZ).
No parece que haya ninguna designación o casilla especial para la reducción de matrícula en contraposición al trabajo "normal", simplemente son ingresos que se han obtenido como cualquier otro. Si necesitas orientación sobre qué parte de los ingresos corresponde al trabajo "normal" y qué parte a la reducción de la matrícula, probablemente tengas que ver si puedes averiguarlo a partir de sus recibos de sueldo, o ponerte en contacto con el departamento de recursos humanos de la universidad.
¿Constituye esto un gasto educativo (a efectos de deducción o crédito educativo)?
Pues bien, revisando los créditos que veo en la publicación 970, parece que hay dos posibles créditos:
El " Crédito de oportunidad americano ", en la sección " No se permite el doble beneficio ", dice cosas como (el énfasis es mío):
No puedes hacer nada de lo siguiente.
- Solicite un crédito basado en los gastos de educación cualificados pagados con libre de impuestos ayuda educativa, como una beca, una subvención o una ayuda proporcionada por un empleador. Consulte a continuación los ajustes de los gastos de educación cualificados.
Lo que entiendo de la lectura del apartado es que sólo se excluyen los gastos si estaban exentos de impuestos, para que no pueda haber una doble imposición de beneficios. Si se incluyen como ingresos imponibles, creo que contarían según tu segunda interpretación, que el empleador los pagó como cualquier otro ingreso, y tu esposa los gastó como gastos educativos al igual que otros estudiantes, y tendrían derecho a créditos educativos.
De hecho, es afirma explícitamente :
No reduzca los gastos de educación calificados por las cantidades pagadas con los fondos que el estudiante recibe como:
- Pago de servicios, como el salario;
Lo que sí me parece que todo lo que cuenta como "salario" de la casilla 1 del W-2 serían pagos recibidos de los que luego lógicamente se pagaron los gastos por separado.
El otro crédito, el " Crédito de aprendizaje permanente ", parece utilizar un lenguaje idéntico ( No hay doble beneficio y no reduzcan los salarios ).
Obviamente, esto es sólo lo que he visto en la Publicación 970; puede haber más matices aquí y para un consejo "real" es posible que desee hablar más con el departamento de recursos humanos de la universidad (que tal vez han tratado con esto antes) y / o un asesor fiscal real. También podría ver si puede obtener algún tipo de "recibo" o incluso un formulario 1098-T de la universidad de la cantidad que se pagó en nombre de su esposa, para ayudar a documentar que es realmente que sólo se le pagó más salario y lo gastó en clases en lo que respecta a la ley de impuestos.
