Las matemáticas del GST no tienen sentido para mí

Question

El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto basado en el destino, lo que significa que el estado en el que se consumen los bienes recibe el impuesto. El GST se aplica mediante tres impuestos distintos:

1. Impuesto central sobre bienes y servicios (CGST)
2. Impuesto estatal sobre bienes y servicios (SGST)
3. Impuesto integrado sobre bienes y servicios (IGST)

Los dos primeros impuestos gravan las transacciones intraestatales, mientras que el tercero grava las transacciones interestatales. En conjunto, estos tres impuestos garantizan que el estado en el que se consumen los bienes, reciba el impuesto.

El siguiente artículo nos da un ejemplo:

Aquí hay tres transacciones:

1. La persona A vende bienes a B dentro de Maharashtra por 10.000 (con un impuesto de 11.800).
   • El gobierno central recibe 900 impuestos (CGST).
   • El gobierno de Maharashtra recibe 900 impuestos (SGST).
2. La persona B vende la misma mercancía a C, que está en Rajastán, por 17.500 (con 20.650 de impuestos).
   • El gobierno central recibe 3.150 impuestos (IGST).
3. La persona C vende la misma mercancía a D dentro de Rajastán por 30.000 (con un impuesto de 35.400).
   • El gobierno central recibe 2.700 impuestos (CGST).
   • El gobierno de Rajastán recibe 2.700 impuestos (SGST).

Por lo tanto, al final se recaudaron 10.350 en concepto de impuestos:

• La administración central obtuvo 6.750 en impuestos (900 + 3.150 + 2.700).
• El gobierno de Maharashtra obtuvo 900 en impuestos.
• El gobierno de Rajastán obtuvo 2.700 en impuestos.

Ahora, de acuerdo con el GST, sólo el gobierno central y Rajasthan deben recibir impuestos. Por lo tanto, creo que los 10.350 deberían repartirse entre los dos (es decir, el gobierno central recibe 5.175 y el gobierno de Rajasthan 5.175). Sin embargo, esto no es lo que ocurre. Según el artículo, esto es lo que pasaría:

Maharashtra envía 900 al gobierno central. Esto es lo único que tiene sentido para mí. Esto es lo que no tiene sentido para mí:

1. Los cuadros anteriores cargan 3.600 de las columnas de la administración central como "Crédito tomado". ¿A dónde va este dinero? ¿Por qué no se incluye en los ingresos netos de la administración central?
2. ¿Por qué el gobierno de Rajastán tiene que pagar 450 como "crédito de entrada"?
3. Al final, el total de ingresos netos es de 5.400 (el gobierno central obtiene 2.700 y el gobierno de Rajastán 2.700). ¿Qué pasó con el resto de los 4.950 (es decir, 900 + 3.150 + 900)?

Además, ¿podría alguien explicarme todo el proceso de redistribución del dinero de los impuestos, paso a paso?

Answer 1

1. La persona A vende bienes a B dentro de Maharashtra por 10.000 (con un impuesto de 11.800).
   • El gobierno central recibe 900 impuestos (CGST).
   • El gobierno de Maharashtra recibe 900 impuestos (SGST).
2. La persona B vende la misma mercancía a C, que está en Rajastán, por 17.500 (con 20.650 de impuestos).
   • El gobierno central recibe 3.150 impuestos (IGST).

Pausa aquí. Según el GST, cuando se realizan varias transacciones sobre la misma mercancía, todo el GST pagado por ella en transacciones anteriores cuenta para los impuestos que se deben pagar ahora. El Gobierno Central ha ya recibió 900 en impuestos, y además, la cantidad previamente recaudada por el gobierno del estado de Maharashtra también se debe ahora al gobierno central. El gobierno central recibió 3150 en impuestos, sí, pero esta cantidad incluye los 1800 recaudados anteriormente. De ahí que la cantidad recaudada por Maharashtra pase al Centro.

En la siguiente transacción, 5400 es el impuesto, pero ya se han pagado 3150, por lo que la cantidad a pagar es 2250. Esto es lo que recauda Rajastán. Y ahora, la cantidad adeudada al Centro ha disminuido, a 2700, por lo que transferirá 450 a Rajastán, de modo que al final, el Centro y Rajastán habrán recibido 2700 cada uno.

El total de impuestos pagados no es (900+900)+3150+(2700+2700), sino 5400, ya que los 3150 incluyen los (900+900) y los (2700+2700) incluyen los 3150.