¿Puede un contratista independiente deducir el costo de una comida "casera" cuando el servicio se proporciona en el lugar de trabajo de un cliente?

Question

Supongamos que un contratista independiente (CI) tiene un lugar principal de negocios (ubicación A) en el que el CI proporciona un servicio a un cliente. Sin embargo, con cierta regularidad, el CI proporciona el servicio en el lugar principal de negocios del cliente (ubicación B). La cantidad de horas gastadas (por día en la ubicación B) es considerable, por lo que el CI trae un almuerzo casero a la ubicación B.

En los Estados Unidos, ¿se puede deducir el "Costo Real" del almuerzo casero del contratista independiente del ingreso imponible?

Answer 1

El principio general es que los gastos no son deducibles si no se hubieran incurrido de no ser por la actividad dirigida a obtener ingresos tributables. Habrías necesitado comer independientemente de si hubieras visitado la ubicación del cliente, por lo que eso no es deducible de impuestos. Se hace una excepción parcial para los viajes de negocios, presumiblemente pensando que los viajeros de negocios tienden a conseguir su comida de fuentes como restaurantes que son más caros.

Answer 2

Las comidas pueden ser deducibles cuando se viaja, pero eso no significa un viaje corto y mucho menos una ocurrencia regular como 1-2 veces por semana.

Quickbooks hace un buen trabajo al describir esto:

A los ojos del IRS, eso significa que estás fuera del área general donde se encuentra tu trabajo. Para calificar como un viaje de negocios, el periodo de tiempo debe ser sustancialmente más largo que un día de trabajo y necesitas descansar o dormir mientras estás fuera. Así que a menos que sea excepcionalmente largo, un viaje de un día no califica.

Si estás comiendo con otros, es posible que puedas tratar la comida como una "comida de negocios con clientes". Todavía son deducibles según las nuevas reglas (al 50%); consulta esta tabla de la firma contable CBIZ que explica las nuevas reglas de 2018; estas reducen o eliminan algunas de las deducciones, como las comidas relacionadas con el "entretenimiento" (comidas sin propósito comercial).