Al transferir acciones a un adulto desde un fideicomiso irrevocable, ¿cuál es la base de coste de esas acciones?

Question

Mis abuelos crearon una cuenta fiduciaria irrevocable en la que hay unas cuantas acciones. Ahora me transfieren esas acciones desde el fideicomiso.

Como esas acciones tienen valor en algún momento, el Tío Sam va a querer su parte de los impuestos. Mi conjetura es que, o bien las acciones tienen ahora una base de coste de 0 dólares para mí, o bien debo impuestos sobre el valor actual de las acciones, o bien el fideicomiso es una extraña cosa especial que te libra de este problema.

Cuando venda esas acciones, ¿cuál será la base de coste?

Answer 1

Puede depender de un par de cosas: (a) si los otorgantes (tus abuelos) murieron o no, y (b) cuándo. Hay algunas normas que sólo se aplicó en 2010 que pueden afectar al incremento de la base imponible para los otorgantes de fideicomisos irrevocables fallecidos en 2010.

Pero no creo que la base sea cero en ninguno de los casos. Las acciones cuestan algo en algún momento y, en todo caso, la base de las acciones sería como mínimo el precio de mercado más bajo en el momento de la compra o en el momento de la transferencia (reducción de la base).

Answer 2

En general, un fideicomiso revocable obtendrá una base incrementada cuando la persona fallezca. A efectos fiscales, el fideicomiso es transparente en el sentido de que los impuestos son pagados cada año por el propietario y sólo después de la muerte está fuera de su control.

Un fideicomiso irrevocable es una situación diferente. Suele utilizarse para beneficiarse de un límite anual de donaciones, actualmente de 13.000 $ por combinación de donante y beneficiario. Los activos del fideicomiso dejan de ser propiedad del donante y adquieren la base de coste del día de la transferencia. El fideicomiso es una entidad jurídica independiente y tiene que presentar una declaración si tiene ingresos. El fideicomisario debe ser capaz de decirle la base de coste de las acciones que está recibiendo.