Impuestos sobre la nómina de las opciones de compra de acciones ejercidas

Question

La empresa para la que trabajo fue vendida recientemente. Como parte de la compra, las opciones sobre acciones no cualificadas que tenían algunos empleados se ejercieron y se vendieron inmediatamente al comprador. Dado que eran varios los empleados que ejercían sus opciones, esto fue gestionado por los departamentos financieros de mi empresa y del comprador.

Mi pago bruto (precio de la acción menos el precio de la opción + los honorarios) se pagó a través de una nómina estándar como una partida de "opciones sobre acciones no cualificadas". Los impuestos se dedujeron de este pago a los mismos tipos impositivos que aparecen en todas las nóminas (por ejemplo, 7,65% de impuestos de la Seguridad Social, 2,5% de impuestos municipales, mi tipo impositivo estatal habitual, etc.).

Así que ahora tengo una cantidad neta de pago en mi cuenta bancaria, y me preocupa que pueda tener impuestos adicionales a tener en cuenta cuando declare el próximo año. No he podido encontrar mucha información sobre cómo las opciones sobre acciones no cualificadas deben o no deben tratarse como impuesto sobre la renta - la mayoría de los artículos mencionan el impuesto sobre las ganancias de capital.

¿Son adecuadas y apropiadas las deducciones del impuesto sobre la renta que ya se han aplicado a mi pago de opciones NQ? ¿Existen posibles impuestos adicionales sobre estos ingresos?

Answer 1

Lo más complicado es el impuesto federal. Es típico retener el 25% federal en este tipo de eventos. Si tu tipo marginal federal ya estaba hacia la parte superior de ese tramo, deberás el 3% que te falta al entrar en el tramo del 28%. No es nada terrible, sólo hay que tenerlo en cuenta.

Answer 2

Para explicar la parte de las ganancias de capital de la pregunta, las opciones de compra de acciones no cualificadas (NSO) siempre se tratan como ingresos ganados y tienen impuestos de nómina retenidos. Es ventajoso para la empresa emitirlas porque puede deducirlas como gastos al igual que su salario.

Los artículos que hablan de ganancias de capital probablemente se refieran a las opciones sobre acciones incentivadas (ISO) o incluso a las unidades de acciones restringidas (RSU). Si se le concedió la opción de comprar las acciones y/o mantenerlas durante un periodo de tiempo, entonces las opciones sobre acciones podrían tratarse como ganancias de capital, ganancias a corto plazo si las mantuvo durante menos de un año, y ganancias a largo plazo si las mantuvo durante más de un año.

Este pago para sus NSO es exactamente igual que un bono en efectivo. La retención sigue las mismas pautas. Es posible que desee analizar lo que esto significará para su salario anual y ajustar su retención W-4 hacia arriba o hacia abajo, según corresponda, dependiendo de si la tasa de retención federal del 25% es más o menos de lo que cree que será su tasa marginal final con esta bonificación incluida en su salario anual.