¿La conversión prorrateada de la Roth IRA proviene de cada IRA proporcionalmente o sólo de la que se convierte?

Question

Digamos que tienes $5,000 in a deductible traditional IRA. You want to contribute $ 5.000 a una Roth IRA por la puerta trasera, así que abre una IRA tradicional no deducible y la financia con 5.000 dólares para convertirla en una Roth IRA.

Según la regla de prorrateo, usted tiene un saldo total de la cuenta IRA de $10,000 with a 50/50 split between pre-tax and post-tax money. As such, you must pay taxes on 50% of the converted amount i.e. $ 2.500 en este ejemplo.

Lo que no me queda claro es qué pasa con los saldos después de impuestos y antes de impuestos después de esta conversión. Por un lado, ahora ha pagado impuestos sobre 2.500 dólares del dinero antes de impuestos, por lo que me parece que esa parte de la distribución procede de la IRA antes de impuestos para mantener la proporción existente de fondos después de impuestos frente a los fondos antes de impuestos. Por otra parte, usted está haciendo una conversión de la IRA después de los impuestos, por lo que me parece que la cantidad completa proviene de la IRA después de los impuestos.

¿Los saldos posteriores a la conversión tendrían un aspecto "A" o "B"?

A. Los fondos se distribuyen únicamente a partir del saldo después de los impuestos que se convierten:

• IRA deducible: 5.000 dólares
• IRA no deducible: $0
• IRA Roth: 5000 dólares

B. Los fondos se distribuyen de forma que los saldos antes y después de impuestos sigan siendo proporcionales:

• IRA deducible: 2500 dólares
• IRA no deducible: 2500 dólares
• IRA Roth: 5000 dólares

El caso "A" parece que podría dar lugar a una doble imposición: se pagan impuestos por $2,500 of the already post-tax funds for the conversion and still owe taxes on the $ 2.500 de la cuenta individual antes de impuestos que se aplicó al cálculo de la prorrata.

Answer 1

Los saldos posteriores a la conversión serían los siguientes A :

• IRA deducible: 5.000 dólares
• IRA no deducible: $0
• IRA Roth: 5000 dólares

La correduría no tiene ni idea de qué cantidad de tus IRAs son deducibles, y simplemente van a hacer lo que les pidas (es decir, convertir 5.000 dólares de la cuenta X a la cuenta Y). Además, es posible que tengas cuentas individuales en otras corredurías de las que no tengan conocimiento.

Sin embargo, esto no dará lugar a una doble imposición, ya que, independientemente de los saldos de su cuenta IRA, sigue teniendo una base no deducible de 2.500 dólares (véase Formulario 8606 ). Por lo tanto, si se hace inmediatamente otra $5000 conversion, you would only owe income tax on $ 2500 de eso, aunque técnicamente se está convirtiendo en su totalidad de lo que se considera como una IRA "deducible".

Answer 2

La B es correcta. Su parte convertida se compone al 50% de fondos antes y después de impuestos, por lo que convirtió $2500 of pre-tax funds and $ 2500 de fondos después de impuestos, y lo que queda en su IRA tradicional consiste, por tanto, en $5000-$ 2500= $2500 pre-tax funds and $ 5000- $2500=$ 2500 fondos después de impuestos.

Todo el dinero de las cuentas IRA tradicionales se considera conjuntamente a efectos de los impuestos antes y después de impuestos, independientemente de cómo se dividan en cuentas. Esta es la regla de agregación de las cuentas IRA. Así que no importa si usted hace la contribución después de impuestos en una "cuenta" diferente a sus fondos existentes antes de impuestos; se mezclarán. El carácter antes/después de impuestos no se aplica al dinero de una cuenta en particular, sino al dinero de sus cuentas IRA tradicionales en general. Por tanto, no existe una "cuenta IRA después de impuestos" o "cuenta IRA antes de impuestos". Simplemente tiene dos cuentas IRA tradicionales, convirtió el dinero de una de ellas, y el dinero de la otra cuenta permanece, pero ese dinero restante se divide al 50% en partes antes y después de impuestos. No importa de cuál de las dos cuentas haya utilizado el dinero para hacer la conversión: las dos cuentas reciben el mismo trato: ambas forman parte de su IRA tradicional.

Cuando rellene el formulario 8606, verá que la base en la IRA tradicional (la cantidad después de impuestos) al final es de 2500 dólares.