¿Debe incluirse como ingreso el impuesto sobre la renta retenido?

Question

Situación:

1. La empresa C compra un billete de avión al empleado E para que se traslade.
2. Coste de las entradas $X, so C increases the income of E by $ X, y lo declara como ingresos en el formulario W2, casilla 1 (Salarios).
3. C también retiene $T because of the additional $ X.
   Esta retención se declara en el formulario W2, casillas 2, 17, etc. ("Impuesto federal sobre la renta retenido" y amigos).

Ahora, la parte interesante -

1. C también declara el impuesto en sí, $T, como ingreso, y lo añade al Formulario W2, Casilla

(el conjunto se denomina "asistencia y asignación fiscal")

Pregunta:

¿Tiene sentido declarar los ingresos fiscales retenidos como ingresos adicionales?
¿Lo exige Hacienda? ¿Es deducible?

Edita:

Para enfatizar, puedo deducir $X from my income, because this is a business expense (never mind the exact computation), so I wouldn't have paid $ T.

¿Puedo deducir también $T de alguna manera?

En otras palabras, si C no hubiera sido amable, yo estaría en una posición mejor.

Answer 1

¿Tiene sentido declarar los ingresos fiscales retenidos como ingresos adicionales? adicional? ¿Lo exige Hacienda? ¿Es deducible?

Esto es lo que se denomina imputado ingresos. El billete es un ingreso para usted, pero la empresa no quiere que pague impuestos por él. Pero tienes que hacerlo. Pero quieren ser amables contigo y darte el billete a su costa. Pero así es la ley.

¿Qué han inventado los contables? La renta imputada. La empresa te sube el sueldo en la cuantía de los impuestos pagados (+algo, pero es insignificante), además de la entrada real. Así que a ti te parece que el billete te ha salido gratis. Hacienda no ve el billete, sólo ve que te han pagado un euro. T +$ X bonificación y pagado $ T impuestos. El hecho de que los X que tienes en forma de multa no les importa.

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Re su edición - no se puede deducir nada, ya que sólo se puede deducir gastos no reembolsados , mientras que $ X no es en absoluto un gasto para usted (usted no compró ese billete, lo hizo la empresa), y $. T son los impuestos, que no son deducibles (no es un gasto).

En otras palabras, si C no hubiera sido amable, yo estaría en una mejor posición.

No.

Tu salario neto no debería verse afectado, técnicamente, así que desde tu punto de vista acabas de conseguir un billete de avión gratis.

Tenía C no hubiera sido agradable, seguiría sin poder deducir todo el coste de $ X porque los gastos no reembolsados de los empleados tienen un umbral del 2% del AGI.

Answer 2

Este mismo tema fue objeto de una pregunta en el lugar de trabajo SE https://workplace.stackexchange.com/questions/8996/what-can-relocation-assistance-entail

TL/DR; De la publicación fiscal 521 - Tabla de gastos de mudanza relativa a cómo informar

SI su formulario W-2 muestra... todo su reembolso declarado como salario en la casilla 1

Y tienes... gastos de mudanza

ENTONCES... presentar el formulario 3903 con todos los reembolsos.

Hay implicaciones fiscales Cubierto en la publicación fiscal 521 - Gastos de mudanza y Guía fiscal para empresarios sobre las prestaciones complementarias relacionados con los gastos de mudanza.

Desde el punto de vista de los empresarios:

Reembolso de gastos de mudanza

Esta exclusión se aplica a cualquier cantidad que entregue directa o indirectamente a un empleado (incluidos los servicios prestados en especie) como pago o reembolso de los gastos de mudanza. Debe efectuar el reembolso conforme a normas similares a las descritas en el capítulo 11 de la Publicación 535 para el reembolso de gastos de viaje, manutención y representación en el marco de planes contables.

La exclusión se aplica únicamente al reembolso de los gastos de mudanza que el trabajador podría deducir si los hubiera pagado o incurrido sin reembolso. Sin embargo, no se aplica si el empleado dedujo realmente los gastos en un año anterior. Gastos de mudanza deducibles. Los gastos de mudanza deducibles incluyen únicamente los gastos razonables de:

• Traslado de enseres domésticos y efectos personales del domicilio anterior al nuevo domicilio, y

• Desplazamiento (incluido el alojamiento) del domicilio anterior al nuevo.

Los gastos de mudanza deducibles no incluyen los gastos de manutención y deben cumplir tanto el criterio de la distancia como el del tiempo. El criterio de la distancia se cumple si el nuevo lugar de trabajo se encuentra al menos a 50 millas del domicilio anterior del empleado. El criterio del tiempo se cumple si el empleado trabaja al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses tras su llegada a la zona general del nuevo lugar de trabajo.

Para más información sobre los gastos de mudanza deducibles, consulte la Publicación 521, Gastos de mudanza.

Empleado . A efectos de esta exclusión, considere trabajadores por cuenta ajena a las siguientes personas.

• Un empleado actual.

• Un empleado arrendado que le haya prestado servicios prácticamente a tiempo completo durante al menos un año si los servicios se realizan bajo su dirección o control principal.

Excepción para los accionistas de sociedades de tipo S. No trate a un accionista del 2% de una sociedad de tipo S como empleado de la sociedad a estos efectos. Un accionista del 2% es alguien que posee directa o indirectamente (en cualquier momento del año) más del 2% de las acciones de la sociedad o acciones con más del 2% del poder de voto. Trate a un accionista del 2% como lo haría con un socio de una sociedad colectiva a efectos de prestaciones complementarias, pero no trate la prestación como una reducción de las distribuciones al accionista del 2%.

Exclusión del salario. Por lo general, puede excluir el reembolso de gastos de mudanza que reúna los requisitos que proporcione a un empleado del salario de éste. Si pagó el reembolso directamente al empleado, declare el importe en la casilla 12 del formulario W-2 con el código "P". No declare los pagos a un tercero por los gastos de mudanza del empleado ni el valor de los servicios de mudanza que prestó en especie.

Desde el punto de vista de los empleados:

Para que no se incluyan como ingresos, los gastos deben proceder de un plan contable:

Planes responsables

Para ser un plan responsable, el acuerdo de reembolso de su empresa debe exigirle que cumpla las tres reglas siguientes.

• Sus gastos deben estar relacionados con la actividad empresarial, es decir, debe haber pagado o incurrido en gastos deducibles mientras prestaba servicios como empleado de su empresa. Dos ejemplos de ello son los gastos razonables de traslado de sus pertenencias de su anterior domicilio a su nuevo domicilio y de viaje de su anterior domicilio a su nuevo domicilio.

• Debe rendir cuentas adecuadamente a su empresario de estos gastos en un plazo razonable.

• Debe devolver el exceso de reembolso o dietas en un plazo razonable.

También es interesante el cuadro relativo a cómo informar

SI su formulario W-2 muestra... todo su reembolso declarado como salario en la casilla 1

Y tienes... gastos de mudanza

ENTONCES... presentar el formulario 3903 con todos los gastos autorizados*, pero sin los reembolsos.