Cálculo del impuesto sobre la conversión de 401(k) a Roth IRA

Question

Entiendo que hacer una conversión de un 401(k) a una Roth IRA es un hecho imponible. Estoy tratando de entender los detalles de cómo se grava esto.

Muchos recursos, incluyendo esta respuesta y esta entrada del blog mencionar el hecho de que las ganancias de capital a largo plazo no se gravan cuando se está en el tramo de ingresos del 15%.

Mi primera pregunta es: la totalidad del 401(k) no se considera ganancia de capital a largo plazo, ¿verdad? Es de suponer que sus aportaciones siempre tributarán como renta ordinaria, y las ganancias obtenidas en el último año tributarían como plusvalías a corto plazo, ¿correcto?

Para dar un escenario más elaborado, considere lo siguiente:

• Un individuo aporta 1k dólares a su 401(k) en enero de 2016
• Entre enero y junio de ese mismo año, gana +$1k
• El individuo aporta otros 1k dólares al 401(k) en julio de 2016
• Entre julio y diciembre de ese mismo año, el 401(k) crece otros 1k dólares

Si hacen la conversión en el siguiente mes de marzo estando en el tramo impositivo del 15%, y no se produce ningún otro cambio en su saldo, ¿se tributaría así?

• La primera conversión de 1.000 dólares tributa como renta ordinaria, debido a que representa la aportación de enero
• Segunda conversión de 1.000 dólares libre de impuestos debido a las ganancias a largo plazo
• La tercera conversión de 1.000 dólares tributa como renta ordinaria, debido a que representa la aportación de julio
• El cuarto 1.000 dólares se grava como ganancia a corto plazo

¿O se gravaría todo al 0%? ¿O algo totalmente distinto?

Answer 1

Las conversiones de 401(k) a Roth IRA antes de impuestos siempre tributan como ingresos ordinarios. Recuerde que las aportaciones a un plan 401(k) antes de impuestos proceden de ingresos que nunca han sido gravados, por lo que se gravan cuando se retiran o se convierten. No hay ganancias de capital (a corto o largo plazo) en un 401(k) o en cualquier otro tipo de cuenta de jubilación; todo se trata igual.