¿Cómo rellenar el formulario 8889 (HSA) Parte III?

Question

Me cuesta entender la parte 3 del formulario 8889 (HSA). La situación es la siguiente - Tengo una HSA desde hace unos años. Esto se abrió hace unos 3 años, mientras yo estaba trabajando para mi empleador anterior. Los años 2009 y 2010 fueron años completos donde tuve un HDHP e hice 12 contribuciones mensuales a la HSA. En octubre pasado, me trasladé a un nuevo lugar de trabajo donde ya no tengo un HDHP, y desde entonces he dejado de hacer contribuciones a la HSA.

Nunca hice un retiro (¿distribución?) de esta cuenta, así que tengo todas las contribuciones todavía allí.

Por lo tanto, según las instrucciones, soy elegible para los meses de enero a septiembre (y como el seguro médico continúa durante 30 días más, supongo que también soy elegible para octubre). Durante el periodo de 1 a 9 meses, hubo un total de $3,507 contributed biweekly (reported on W-2/box 12/code W). My averaged contribution limit is (6,150 x 10 / 12 =) $ 5.125, así que estoy dentro de los márgenes.

Sin embargo, si leo correctamente las instrucciones, no supero la prueba de la regla del último mes ni el periodo de prueba.

1. ¿Tengo que informar de algo en la Parte III?
2. Línea 18: ¿sólo deben declararse aquí las retiradas realizadas tras el cierre del HDHP?
3. Línea 19 - entiendo que aquí debo poner la diferencia entre la línea 9 y el límite promediado, ¿es esto correcto?
4. Línea 20 - ¿De qué se trata?
5. Si en el futuro hago retiros (elegibles) de la HSA, sobre el dinero que se aportó durante un período de elegibilidad, ¿se me penalizará porque ya no soy una persona elegible?

Answer 1

Caí en una situación similar a la tuya. Pasé mucho tiempo tratando de entender esto, y las instrucciones dejan mucho que desear. Lo que sigue es mi decisión final, y mi razonamiento. Mis impuestos ya han sido declarados, así que ya os contaré si me hacen una auditoría.

1.)

Así que en casos como éste intento entender la intención. En este caso, la sección III está tratando de entender si el dinero antes de impuestos se añadió a su HSA que usted no tenía derecho. Como usted describe, esto no se aplica a usted. Creo que debería estar bien no incluir la sección III (yo no lo hice.) SIN EMBARGO, no soy un abogado de impuestos o incluso un abogado.

2.) No creo que sean distribuciones médicas

Del 8889 doc....

Distribución de HSA cualificada. Se trata de una distribución de un acuerdo de gastos flexibles de salud (FSA) o de un acuerdo de reembolso de gastos de salud (HRA) que su empleador aporta directamente a su HSA. Se trata de una distribución única de cualquiera de estos acuerdos. La distribución se trata como una contribución de reinversión a la HSA y está sujeta a las reglas del período de prueba que se muestran a continuación. Consulte la Pub. 969 para obtener más información.

Así que no creo que tengas nada que informar aquí.

3.) Como no tiene exceso esta línea puede ser simplemente cero.

4.) Del documento 8889

Se trata de una distribución de su IRA tradicional o Roth IRA a su HSA en una transferencia directa de fiduciario a fiduciario.

De nuevo, no creo que esto se aplique a ti, así que puedes introducir el cero.

5.) Esta es la más fácil. Siempre puede obtener este dinero libre de impuestos si lo utiliza para gastos médicos cualificados.

Del 8889

Las distribuciones de una HSA utilizadas exclusivamente para pagar gastos médicos cualificados del beneficiario de la cuenta, del cónyuge o de las personas a su cargo son excluibles de la renta bruta. (Consulte las instrucciones de la línea 15 para obtener información sobre los gastos médicos de los dependientes no reclamados en su declaración). Puede recibir distribuciones de una HSA incluso si no tiene derecho a que se realicen aportaciones a la misma. Sin embargo, cualquier parte de una distribución que no se utilice para pagar gastos médicos cualificados se incluye en la renta bruta y está sujeta a un impuesto adicional del 20%, a menos que se aplique una excepción.

Espero que esto ayude.

Answer 2

La parte III del formulario 8889 sólo es aplicable si nos hemos acogido a la regla del último mes -tenemos un plan de salud con deducible alto (hdhp) el 1 de diciembre del año fiscal. La ventaja que obtenemos debido a la regla es que podemos contribuir con la cantidad máxima a la HSA para el año fiscal, aunque hayamos tenido el plan de salud de alto deducible durante unos pocos meses y no todo el año fiscal.

Ahora bien, esa ventaja tiene una limitación: hay que mantener 12 meses de hdhp en el año siguiente (después del año fiscal). Si no podemos mantener los 12 meses completos de hdhp junto con el hdhp del 1 de diciembre al 31 de diciembre del año fiscal, entonces fallamos el glorioso período de prueba. Este fracaso nos obligaría a pagar impuestos y multas que reportamos en la parte III del formulario 8889. Estos impuestos y multas se aplican a la contribución del año pasado (año fiscal), excepto el mes de diciembre.

Referencia: http://www.hsaedge.com/2014/03/25/hsa-last-month-rule-and-testing-period-explained/