¿Se puede repartir el dinero pagado a un contratista independiente entre los subcontratistas como gastos empresariales deducibles?

Question

Actualmente trabajo en un pequeño grupo de programación independiente en Estados Unidos que no está constituido como ningún tipo de sociedad o LLC. Esencialmente somos individuos que actúan como un pequeño equipo de programación. Hemos realizado un trabajo para una empresa y nos pagan unos 10.000 dólares, pero la empresa quiere pagar la totalidad de la factura a una sola entidad.

Como uno de nosotros tiene que recibir el dinero en su totalidad, estamos tratando de evitar que nos cobren impuestos dos veces (una por el pago de la empresa y otra cuando dividamos el dinero y lo declaremos como ingreso). Si uno de nosotros recibiera los fondos, ¿podría entonces repartirlos entre nosotros y deducir los pagos como gastos de la empresa? Si es así, ¿cómo habría que documentarlo o declararlo a efectos fiscales?

Answer 1

Eres una sociedad. Debes pedir que el dinero se pague a la sociedad. Tendrás que rellenar la declaración de la renta de la sociedad (formulario 1065) y cada uno de vosotros recibirá un anexo K-1 con su parte personal de los ingresos.

Por ejemplo, sois Adam, Ben y Clara. Trabajáis juntos en un proyecto y os pagan. Reciben un cheque de 300 dólares a nombre de "Adam, Ben y Clara, DBA ABC Partnership". No es necesario tener un DBA, sólo hace que sea más fácil mostraros como una única entidad.

A continuación, depositas el cheque en una cuenta que has creado para tu sociedad, y desde esa cuenta transfieres 100 dólares a cada uno de vosotros.

Al final del año, usted presenta el formulario 1065, que muestra $300 income, and attach K-1 for each of the partners showing $ 100 ingresos. Ese ingreso de 100 dólares pasará a sus declaraciones de impuestos individuales.

Los gastos generales son la creación de una cuenta de sociedad, la posible creación de un DBA y la presentación de la declaración de impuestos adicional.

Esa es la forma correcta de hacerlo, sobre todo si es algo que vas a hacer regularmente.

Para una cosa puntual, uno de vosotros puede cobrar, declararlo como ingreso en su Schedule C, y emitir el 1099 al resto de vosotros por vuestras partes, y deducir la cantidad como su gasto.

En este caso, los gastos generales son el Anexo C para cada uno de ustedes (en lugar del Anexo E si lo manejan como una sociedad), formularios 1099 adicionales (en lugar de 1065 y K-1), y un riesgo de que uno de los socios defraude a los otros (depende de cuánto confíen el uno en el otro).

Con la documentación adecuada, cada una de ellas es igualmente legal, y fiscalmente los costes son los mismos (es decir, de cualquier manera se pagan los mismos impuestos). En el caso de la sociedad, los gastos generales son un poco más caros (DBA+1065 coste adicional), pero a largo plazo te facilitará la vida si haces este tipo de cosas con regularidad.

Puede considerar la posibilidad de constituir su sociedad como una LLC/LLP (dependiendo de lo que permita su Estado), pero eso requeriría el papeleo del Estado y potencialmente más tasas.