La contribución al 401(k) está libre de impuestos federales, cuando usted hace la contribución, y muy probablemente también del Estado. Creo que eso es cierto para California, específicamente.
Hace unos años hubo un caso judicial sobre personas que hacían aportaciones al 401(k) o al IRA en Nueva York, evitando el impuesto sobre la renta del estado de Nueva York. Luego se mudaron a Florida (sin impuesto sobre la renta) y sacaron el dinero. Nueva York les demandó, diciendo que tenían que pagar el impuesto sobre la renta de Nueva York que habían aplazado, pero el tribunal dijo que no. Por lo tanto, debería poder evitar el impuesto sobre la renta del estado de California y, más tarde, si se mudara, por ejemplo, a Texas (sin impuesto sobre la renta), no tendría que pagar el impuesto sobre la renta del estado.
A nivel federal, tendrá problemas diferentes. Usted no tendrá el dinero; lo tendrá el administrador del 401(k). Cuando intente acceder al dinero (sacar la cuenta), tendrá que pagar los impuestos diferidos. En efecto, cuando retira el dinero, éste se convierte en un ingreso en el año en que se retira.
Puedes sacar el dinero en cualquier momento, pero si tienes menos de 59 años y medio en el momento de sacarlo, hay una penalización del 10%. El acuerdo es que los federales te permiten aplazar el pago de impuestos porque va a financiar tu jubilación, y ellos lo gravarán más tarde. Si lo retiras antes de los 59 años y medio, consideran que aún no estás jubilado y que estás rompiendo tu parte del acuerdo.
Por supuesto, puede dejar el dinero en el plan 401(k) de su antiguo empleador y dejarlo crecer hasta los 59,5 años, o reinvertirlo en otro 401(k) con un nuevo empleador (si se lo permiten), o en una IRA. Pero si ha regresado a su país, tener una cuenta en EE.UU. supondría un riesgo de inversión y un riesgo monetario.
Si está en otro país cuando quiere el dinero, la cuestión sería dónde estaría su residencia en Estados Unidos. Si vive en California y luego se va, por ejemplo, a Francia, su residencia en EE.UU. seguiría siendo California, y seguiría debiendo el impuesto sobre la renta de California. Si se traslada de California a Texas y luego a Francia, su residencia en EE.UU. sería Texas.
Esto es bastante impreciso, como puede haber oído en el caso de Rahm Emanual: ¿era residente de Chicago o de Washington, D.C.? El mismo problema con Howard Hughes, que nació en Texas, pero pasó la mayor parte de su vida en California, luego en Nevada, después en Nicaragua y en las Bahamas. Cuando murió, Texas, California y Nevada lo reclamaron como residente, para los impuestos sobre el patrimonio. Lo importante es poder argumentar razonablemente que se es residente del lugar donde se quiere estar: permiso de conducir, dirección postal, domicilio, etc.
