¿Sigo estando cubierto por mi plan 401(k) de autónomos?

Question

Hace un par de años creé un plan 401(k) para autónomos (solo 401(k)) para gestionar las contribuciones a la jubilación realizadas desde un negocio paralelo en el que participamos mi cónyuge y yo como empresa conjunta cualificada. Sin embargo, en 2018 el negocio paralelo estaba inactivo y no ganamos nada y no presentaremos un anexo C. El plan 401(k) en solitario sigue activo aunque no hemos hecho ninguna aportación este año.

¿Se me sigue considerando "cubierto por un plan de jubilación" a la hora de considerar los límites de ingresos para realizar aportaciones deducibles a una cuenta de jubilación tradicional? ¿En qué momento dejo de estar cubierto, cuando rescato el plan 401(k) en solitario?

Answer 1

De la guía del IRS sobre ¿Está usted cubierto por un plan de jubilación de su empresa? (la negrita es mía):

Está cubierto por un plan de jubilación de la empresa durante un ejercicio fiscal si su empresa (o la de su cónyuge) tiene un:

• Plan de aportaciones definidas (participación en los beneficios, 401(k), bonificación en acciones y plan de pensiones de compra de dinero) y las aportaciones o confiscaciones se asignaron a su cuenta para el año del plan que termina con el año fiscal o dentro de él;

• plan basado en una cuenta IRA (plan SEP, SARSEP o SIMPLE IRA) y usted tenía una cantidad aportada a su IRA para el año del plan que termina con o dentro del año fiscal; o

• Plan de prestación definida (plan de pensiones que paga una prestación de jubilación estipulada en el plan) y tiene derecho a participar en el año del plan que termina con el año fiscal o dentro de él.

Además, desde Instrucciones generales para Formularios W-2 y W-3: Formulario W-2 Casilla 13 Cuadro de decisión de la casilla del plan de jubilación :

Tipo de plan: Plan de aportaciones definidas (por ejemplo, un plan 401(k) o 403(b), una cuenta Roth 401(k) o 403(b), pero no un plan 457)

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Condiciones: El empleado tiene derecho a contribuir pero no elige contribuir con dinero en este año fiscal

¿Marcar la casilla del plan de jubilación? No

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Condiciones: El empleado tiene derecho a cotizar pero no elige cotizar en este año fiscal, pero el empleador sí aporta fondos

¿Marcar la casilla del plan de jubilación? Sí

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Condiciones: El empleado cotizó en años anteriores pero no durante el el año fiscal en curso

¿Marcar la casilla del plan de jubilación? No (aunque el valor de la cuenta crezca debido a las ganancias de las inversiones)

Así que parece que hay dos condiciones: (1) que exista un plan definido Y (2) que se realicen aportaciones a la cuenta propia para estar "cubierto por el plan". En mi caso, la segunda condición no se cumplió, por lo que no estaría "cubierto por el plan", aunque éste siga abierto.

Answer 2

Si fuera yo, trabajaría con el proveedor del 401K y les preguntaría si hay que hacer algo formalmente. También puedes cerrar el negocio. Enlace de la SBA para cerrar un negocio. Una vez que se cierra el negocio, el 401K en solitario no existe, por lo que no está cubierto.

Si usted tiene esto organizado como una S-Corp esto se hace mucho más fácil. Puedes simplemente despedirte a ti mismo, y luego volver a contratar cuando se presente la oportunidad. Podrías haberte despedido el 31/12/2017 para no estar cubierto por un plan de jubilación para 2018.