De fondo. Yo soy dueño de serie a y serie B de acciones preferentes en una empresa privada, que se fusionó con una empresa pública, en el 2015, dando lugar a grandes ganancias.La fusión de la fecha de cierre se produjo en septiembre de 2015, momento en el que ganancias en efectivo se paga poco después, pero el 10% de las ventas de consideración fue puesto en custodia por un año y "a disposición del comprador en ciertas situaciones para cubrir las demandas de indemnización". El fideicomiso había pagado en su totalidad a los accionistas un año más tarde. Más tarde me enteré de que este acuerdo de fusión ("MA") declaró que el depósito en garantía pagos "de las distribuciones de efectivo del Fondo de garantía debe ser elegible para la venta a plazos de presentación de informes". El MA se describe la mecánica de la entrega de método.
2015 presentación de Informes. He recibido un formulario 1099-B de el agente de custodia en el que se especificarán las series a y B de las ganancias pagado en el año 2015 (base de costo no fue mostrado en el formulario 1099). El 1099 no se incluyen los montos de depósito retenido por pagar en 2016. En el momento de la presentación de mi 2015 regreso, yo no era consciente de que el método de ventas a plazos. He presentado el retorno basada en el producto de las ventas reportadas en el formulario 1099, y he usado el costo total de la base de cada inversión a informe de la ganancia (no uso de método de pago a plazos).
2016 presentación de Informes. En el momento en que se presentó el 2015 volver, no sabía en qué parte de la plica, se procede en última instancia, podría ser pagados, si los hubiere. Mi plan en el momento en que se informe a todos los de custodia de los fondos recibidos como ganancia (ya he usado todos los costos en base a la hora de calcular la ganancia reportada en mi 2015 retorno). Por lo tanto, los ingresos en 2016 = ganancia de cantidades.
Problemas. Ahora que recientemente me he dado cuenta de la entrega y el método por el hecho de que las ganancias fueron presumiblemente elegibles para ventas a plazos de tratamiento, no estoy seguro de qué hacer. He leído que sólo se puede optar fuera de la venta a plazos método mediante la presentación de la totalidad de la ganancia (incluyendo el depósito pagado en años futuros) en el año fiscal de la transacción. Porque nunca me informaron de la plena ganancia (incluyendo el depósito de cantidades) en 2015, yo nunca correctamente elegido fuera de la venta a plazos método. Así que denunciaban la ganancia imponible en 2015, aunque me han informado de la correcta cantidad de ganancia para la totalidad de la transacción una vez que mi 2016 se presentaron (es decir, sobre-informes en 2016). Estoy en la misma marginales de impuestos y está sujeto a un 20% de las ganancias de capital la tasa de impuestos en ambos 2015 y 2016, independientemente de si me había informado de que el pleno de ganancia (con el fideicomiso) en el año 2015 o, alternativamente, había informó correctamente utilizando el método de ventas a plazos.
¿Qué debo hacer? Así que no sé la forma correcta de modificar el 2015 regreso, o incluso si una modificación es necesaria? Puedo calcular el declarable de ganancia para el 2015: (a) utilizando el método de ventas a plazos o (b) basada en la totalidad de la contraprestación de fusión, incluyendo la custodia producto, o (c) no modificar el 2015 regreso y simplemente informar de los ingresos recibidos en el año 2016 como ganar en el 2016 retorno (sin yo saberlo, creo que la manera en que se presentó el año 2015 se llama una "transacción"?
