Si gano RSU en una empresa privada mientras vivo en California, y ya no estoy empleado en la empresa en el momento de la salida a bolsa, ¿debo pagar impuestos en California?

Question

Trabajo en una empresa privada de San Francisco. Parte de mi remuneración consiste en RSU, que están sujetas a las dos condiciones estándar de adquisición de acciones de empresas emergentes: el tiempo y la ocurrencia de un evento de liquidez. Esto significa que las acciones no se adquieren hasta que se produzca una oferta pública inicial o una adquisición. En el momento de la salida a bolsa, cuando las RSU se conviertan en acciones de la empresa, deberé pagar el impuesto sobre la renta por el número total de RSU devengadas multiplicado por el precio de apertura de la acción.

Si me mudo fuera de California y dejo de trabajar en la empresa antes de la OPI, ¿deberé pagar el impuesto sobre la renta a California, ya que las RSU se concedieron mientras trabajaba en California? ¿O deberé el impuesto sobre la renta a mi nuevo estado de residencia, ya que la renta imponible real se produce mientras vivo en el nuevo estado?

Encontré una situación similar, descrita en https://www.ftb.ca.gov/law/ccr/2013_02.pdf

La diferencia es que, en este caso, la persona seguía trabajando en el momento de la salida a bolsa.

Answer 1

Sí, deberá pagar el impuesto sobre la renta a California. No importa que haya renunciado a su trabajo antes de la oferta pública inicial; sus RSU siguen procediendo de una fuente de CA, y se concedieron y adquirieron mientras usted era/es residente de CA. El hecho de que las acciones no se entreguen hasta N meses después de la OPI tampoco importa. El enlace al que haces referencia describe la situación con bastante detalle.

Es posible que deba dinero a su nuevo estado, pero que pueda reclamar ese dinero como crédito en los impuestos de CA o viceversa, de modo que, efectivamente, sólo pague impuestos una vez, pero la mecánica de esto depende, casi con toda seguridad, del estado, por lo que querrá investigar las leyes específicas del lugar al que piensa mudarse.

Además, si usted se muda fuera de CA y no deja su trabajo, entonces podría tener RSUs que se consolidan mientras usted es un residente de su nuevo estado, en cuyo caso usted tendrá ingresos de una fuente de CA que CA querrá una parte, pero usted tendrá ingresos recibidos mientras es un residente de su nuevo estado, que también querrá una parte. Si se encuentra en esta situación, debe hablar con su preparador de impuestos, porque este escenario puede complicarse muy rápidamente.

Descargo de responsabilidad: no soy contable ni abogado. Sin embargo, me encuentro exactamente en la misma situación que usted. Según tengo entendido, no hay manera de evitar dar a este estado su libra de carne, incluso después de que usted se haya ido.