Cuando se trabaja como contratista, ¿es mejor trabajar como un contratista 1099 o más bien incorporarse como una corporación C, S o LLC? (con un empleado/propietario/miembro del consejo)
(asumiendo que la paga es la misma y para el cliente no hay diferencia)
Voy a volver a publicar mi comentario como respuesta, ya que no estoy de acuerdo con Michael Pryor. Según este artículo (y otros pocos) que puede ahorrar dinero mediante la incorporación.
Estos factores no cambian la ventaja general ventaja general del impuesto sobre la nómina de una corporación S Sin embargo, la corporación S no cambia la ventaja general de los impuestos sobre la nómina de una corporación S: Una corporación S a menudo puede ahorrar a los propietarios de negocios de impuestos sobre las nóminas si la empresa el beneficio del negocio excede en gran medida lo que la empresa necesita para pagar a los propietarios por su trabajo.
Esto me parece muy poco claro. Cualquiera que gane más de, digamos, 50 mil, debería constituirse como una S corp y reclamar los ingresos adicionales como ingresos no procedentes de la nómina? A Hacienda le encantaría esa auditoría.
@MichaelPryor - puede ser incompleto, pero definitivamente es cierto ya que los propietarios de S-Corp no pagan impuestos FICA sobre las distribuciones, sólo los impuestos federales+estatales. El IRS tiene reglas muy específicas acerca de pagar primero un razonable salario antes de las distribuciones. Han ganado casos contra propietarios que toman un salario de 15K y distribuciones de 200K simplemente para evitar los impuestos sobre la nómina. Tenga en cuenta que hay un punto en el que es menos "incompleto". Una vez que el salario excede el maximo de la SS, solo queda el impuesto de Medicare que es una cantidad mucho menor para evitar pagar de esta manera.
A menos que las cantidades sean muy pequeñas, es MUCHO mejor incorporarlas.
En primer lugar, la constitución de una sociedad le ofrece una responsabilidad limitada por sus actos como empleado. Como individuo, tiene una responsabilidad ilimitada.
En segundo lugar, constituir una sociedad le permite deducir (a efectos fiscales) los costes de la actividad empresarial, incluidos todos los seguros médicos, la mayor parte del transporte y algunas comidas.
La excepción a la regla es si las cantidades que se ganan son tan pequeñas que no cubren los gastos de constitución, los gastos de contabilidad, etc. (unos pocos cientos, o como mucho unos pocos miles de dólares).
Si crea una SRL con usted como único miembro, se considerará una entidad no considerada. Esto significa básicamente que usted tiene la protección de ser una empresa, pero todos sus ingresos irán en su declaración de impuestos personal y serán gravados a cualquier tasa que su tasa personal calcula en base a su situación. Ahora viene lo bueno. Si usted presenta el formulario 2553 puede cambiar su LLC de un solo miembro para presentar como una S Corp. Una vez que usted ha hecho esto cambia el juego en cómo usted puede pagar lo que su empresa hace. Usted tendrá que emplear a sí mismo y dar un salario "razonable". Esto será reportado al IRS y usted presentará sus declaraciones de impuestos normales y serán gravados en base a su situación. Ahora como socio único puedes entonces pagarte a ti mismo "distribución a los accionistas" de tu cuenta y este dinero no está sujeto a los impuestos normales de la fica y la seguridad social (comprueba con tu chico de los impuestos) y ASEGÚRATE de documentar correctamente. La otra cosa es que en ese mismo formulario puedes elegir tener un año fiscal diferente al año fiscal estándar del IRS. Esto significa que usted podría entonces tomar parte de las ganancias en un año fiscal y parte en otro para que no te golpee en otro tramo de impuestos. Ejemplo: Usted hace un negocio y la empresa obtiene 100.000 de beneficio que usted quiere tomar como una distribución. Si te haces un cheque por todo ello, podrías entrar en otro tramo impositivo. Si su año fiscal terminara, por ejemplo, el 30 de septiembre y usted cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría extender, por ejemplo, 50.000 este año y luego, el 1 de enero, extender el otro cheque.
No hay ninguna diferencia a efectos fiscales.
Si eres 1099, pagarás la misma cantidad de impuestos que si formaras una corporación y luego te pagaras a ti mismo (esencialmente estás haciendo esto como un contratista 1099, sólo que no formalmente).
Legalmente, no sé la respuesta. Supongo que tienes algunas protecciones legales al formar una LLC, pero prácticamente creo que esto no hará ninguna diferencia si te demandan.
Pensé que si usted forma Subchapter S Corp, entonces parte de la ganancia puede ser pasada a través de la empresa a la tasa más baja que su tasa de impuesto sobre la renta personal.
@Vitalik Un paso a través hace precisamente eso. Los ingresos pasan y se suman a tu factura fiscal como ingresos. Si no pasa y tu empresa presenta su propia declaración, entonces sí pagarías un impuesto de sociedades más bajo PERO luego cuando te pagues un sueldo de esa empresa pagarías el impuesto sobre la renta por eso. Doble impuesto. Incluso peor.
La creación de una sociedad anónima o una SRL tiene algunas ventajas: en teoría, se trata de un escudo de responsabilidad. Sin embargo, como señala Michael Pryor en su respuesta, probablemente habrá poca diferencia si te demandan.
El funcionamiento de la sociedad anónima o de la sociedad de responsabilidad limitada conlleva algunos costes adicionales: hay que pagar tasas anuales al Estado y hay algunos gastos administrativos adicionales (aunque los gastos de una sociedad de responsabilidad limitada son muy reducidos).
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Una pregunta muy similar: money.stackexchange.com/questions/1021/
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Podría valer la pena mencionar el Estado en el que se encuentra, ya que tengo entendido que la protección ofrecida por una LLC difiere de un Estado a otro en los Estados Unidos.