Opciones con ventajas fiscales para fideicomisos protectores o de necesidades especiales

Question

Me han encargado la creación de un fideicomiso o instrumento similar para un familiar. El grueso de los fondos se mantendrá unos 15 años, hasta que el beneficiario alcance una edad normal de jubilación. Los fondos pueden mantenerse en fideicomiso, pero los tipos impositivos son realmente desfavorables en caso de que el fideicomiso obtenga ganancias.

Tipos de gravamen del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 2018:

• No más de 2.550 $ 10% de la base imponible
• En $2,550 but not over $ 9,150 $255 plus 24% of the excess over $ 2,550
• En $9,150 but not over $ 12,500 $1,839 plus 35% of the excess over $ 9,150
• En $12,500 $ 3.011,50 más el 37% del exceso sobre 12.500

El fideicomiso se financiará con una herencia, por lo que la base no es un problema. Pero las ganancias estarán sujetas a los elevados tipos impositivos mencionados. Parte de la herencia disponible es en forma de una cuenta IRA. Si se dona directamente al beneficiario, se aplicarían los tipos personales más bajos.

Así que la pregunta es: ¿hay alguna forma de evitar que un beneficiario haga un uso indebido de los beneficios y, al mismo tiempo, que éstos tributen a los tipos más favorables del impuesto sobre la renta de las personas físicas?

Answer 1

No va a ser un tutor/director de la confianza o simplemente están configurar el instrumento legal por sí mismo? Si la confianza está siendo gestionado, puede trabajar con el gerente de la estructura del contrato de fideicomiso lenguaje en una forma en que los desembolsos a los beneficiarios que se van a utilizar para X, y y Z de ella. Tan lejos como las tasas de impuestos de ir, la forma más sencilla sería la de desembolsar cualquier ingreso que el fiduciario recibe a los beneficiario(s).De esa manera los ingresos serían gravados en su personal tarifa ordinaria y no en la atrocidad de confianza de los impuestos a los ingresos.

La ventaja de una vida de fideicomiso revocable es que usted puede transferir los ingresos del fideicomiso para el beneficiario, sin realmente transferencia de los fondos. El IRS requiere que los bene reclamo de estos ingresos en su declaración (y pagar impuestos en la tarifa ordinaria), pero el dinero en sí todavía puede ser celebrada en la confianza y el administrador puede desembolsar lo establecido en el contrato de fideicomiso.

Mi consejo es pedir una herencia/sucesión abogado acerca de su deseada de la estructura fiduciaria y ver lo que dicen. Puede haber alguna manera de escribir el contrato de fideicomiso que le permite actuar como administrador y por lo tanto usted no tendrá que pagar a un banco o compañía de fideicomiso a ser un gestor activo.

Fuente: yo trabajo en el departamento de fideicomisos en una gran institución financiera.