Vida útil del IRS de un ordenador portátil

Question

Tengo una empresa de informática/software. Me estoy preparando para poner en marcha una nueva empresa y quiero comprar algunos portátiles nuevos para mis empleados remotos y para mí.

Según la publicación del IRS 945, capítulo 4 ( https://www.irs.gov/publications/p946/ch04.html ), los "ordenadores y equipos periféricos" se clasifican como bienes de 5 años y deben amortizarse en ese periodo de tiempo mediante el formulario 4562 del IRS.

Mi preocupación es que los portátiles que compro no tienen una vida útil de 5 años. La garantía máxima que ofrece Dell es de 3-4 años. No me gusta conservar los equipos "fuera de garantía"... así que me deshago de ellos una vez que la garantía expira. Además, los ordenadores se rompen con el tiempo, o simplemente se quedan anticuados al cambiar el sistema operativo cada 2-3 años.

Pregunta 1: ¿Puedo ajustar la vida útil de los bienes amortizados si su vida útil es inferior a la especificada en el pub de Hacienda? Si tengo documentación, y demuestro que ya no usamos el portátil después de 3 años... ¿Podría tomar la depreciación durante 3 años en lugar de 5 años. (Normalmente donamos los portátiles después de 3 años de uso a la beneficencia o a una organización relacionada. Limpiamos los discos duros antes de hacerlo).

Supongo que no podemos cambiar la depreciación... pero pensé en preguntar. Podría ver cómo muchas organizaciones podrían demostrar que su propiedad tiene de hecho una vida útil más corta.

Pregunta 2: Además, normalmente sólo hago la depreciación directa por comodidad de cálculo. ¿Hay algún otro método para calcular la depreciación que tenga más valor?

Answer 1

Tienes razón en que los ordenadores se amortizan en 5 años. Normalmente se utiliza el MACRS GDS (saldo decreciente de 5 años) para depreciar. ADS es otra opción, pero como ya habrás visto, el periodo de recuperación es de los mismos 5 años. Sin embargo, lo amortizarás en línea recta. Así que para responder a tu primera pregunta, no, no puedes utilizar tu propia vida útil.

El valor de MACRS GDS sobre la línea recta es que te permite recuperar el costo mucho más rápido (obtienes más deducción al principio). También se podría argumentar que el saldo decreciente refleja mejor la depreciación de los ordenadores en la vida real en comparación con la línea recta.

No estoy familiarizado con lo que ocurre cuando se donan bienes de uso empresarial, así que lo dejaré para que otro responda. Sin embargo, cuando usted enajena (a un precio de venta de $0) activos que no están totalmente depreciados, incurrirá en una pérdida ordinaria en el año de la enajenación. Así que al final es sólo una diferencia de tiempo de cuando se obtiene la deducción.

Hay secciones del código que pueden acelerar la deducción por depreciación, mucho más rápido que el libro. Por ejemplo, es probable que pueda elegir la Sección 179 para gastar completamente el coste de los ordenadores en el año en que se ponen en servicio. La depreciación de bonificación (50% de depreciación adicional en 2016 - eliminada gradualmente hasta 2019) también está disponible más allá de eso.

Vea a continuación los diferentes gastos de depreciación para un portátil de 2.000 dólares.
La columna 200DB utiliza una tabla de convención semestral de 5 años con una bonificación del 50%.

+------+------+-------+---------+
| Year | Book | 200DB | Sec 179 |
+------+------+-------+---------+
|   1  |  667 |  1200 |    2000 |
|   2  |  667 |   320 |         |
|   3  |  666 |   192 |         |
|   4  |      |   115 |         |
|   5  |      |   115 |         |
|   6  |      |    58 |         |
+------+------+-------+---------+