¿Las deducciones parciales de la cuenta IRA se aplican a los primeros X dólares o a un porcentaje de los 5,5k completos?

Question

Considere dos personas casadas en el siguiente escenario para 2017:

• Casado que presenta una declaración conjunta con un MAGI = 109.000 $.
• Ambas personas son partícipes de un plan patrocinado por los trabajadores
• Ambos de 35 años
• Ambos quieren contribuir a su cuenta individual IRA tradicional, pero se dan cuenta de que sólo recibirán una deducción parcial.

Para 2017, parece que exactamente la mitad de los 5.500 dólares por individuo es deducible. ¿Se aplican los límites de deducibilidad a la primera $2,750 or 50% of IRA contribution up to $ 5,500? En otras palabras, si quieren maximizar las deducciones y minimizar las aportaciones no deducibles, ¿sólo necesitan aportar 2.750 $ cada uno?

Answer 1

La respuesta se encuentra en la publicación 590a del IRS, en Ficha 1-2 ("Cómo calcular la deducción reducida de su cuenta IRA para 2016"). La hoja de cálculo le da como resultado la cifra de $2750 en el paso 4. En el paso 6 introduces el total de tus aportaciones a la cuenta IRA. El paso crucial es el paso 7:

Deducción IRA . Compare las líneas 4, 5 y 6. Anote la cantidad más pequeña (o una cantidad menor si lo desea) aquí y en la línea del Formulario 1040, 1040A o 1040NR correspondiente a su cuenta IRA, según corresponda.

Eso significa que si su aportación fue superior o igual al límite de deducción, puede deducir la totalidad del límite de deducción (es decir, $2750), and if your contribution is less than the deduction limit, you can deduct the amount of your contribution. That is, it applies to the "first $ 2750".

(Me estoy saltando la línea 5 aquí, que implica el cálculo de su deducción permitida si usted tiene un programa de jubilación de autónomos, pero la misma lógica debe aplicarse para eso también).