Pregunta general aquí sobre las tasas impositivas federales de ingresos personales en EE. UU. ¿Es un efecto acumulativo donde su ingreso primero se grava en los tramos más bajos y luego sube, o es un porcentaje específico para todo su ingreso imponible?
Respuestas
¿Demasiados anuncios?
John Bensin
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El impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos es un sistema de tasa impositiva marginal, por lo que su impuesto total se calcula de forma acumulativa en que se le aplica diferentes tasas impositivas a cada parte de sus ingresos que caen en un rango de impuestos diferente. Fairmark tiene una buena tabla que resume esto para las personas que presentan sus impuestos por sí mismos:
Por ejemplo, si gana $65,000 al año, se le grava al 10% en los primeros $8,925, al 15% en todo lo que exceda los $8,925 pero no llegue a los $36,250, y al 25% en el resto de su salario porque no llega a los $87,850, lo que lo metería en el siguiente rango.
Por supuesto, el sistema tributario de EE. UU. es mucho más complicado que esto, ya que hay impuestos estatales, impuestos de Seguro Social/Medicare, deducciones previas a impuestos, impuestos sobre ganancias de capital, etc. Sin embargo, en el caso más simple, esta es la base de cómo funcionan los impuestos sobre la renta federal.
El IRS también publica una tabla detallada que describe las tasas impositivas marginales.
Stephen Darlington
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¿Es un efecto acumulativo donde tu ingreso primero se grava en las tramos más bajos y avanza, o es un porcentaje específico para todo tu ingreso gravable?
Efecto acumulativo.
Esto se llama "tasa impositiva marginal". Básicamente, cada dólar se grava a cierta tasa hasta cierta cantidad, y luego los dólares por encima de esa cantidad se gravan a la siguiente tasa hasta cierta cantidad, y así sucesivamente. Entonces, cada nuevo dólar ganado se grava a la tasa "más reciente" hasta que excedes el límite de esa tasa, y luego el siguiente dólar y así sucesivamente irán a la siguiente tasa.
Estos límites se llaman "tramos", y en Estados Unidos las tasas impositivas van creciendo de un tramo al siguiente. No necesariamente tiene que ser así, pero es como funciona en Estados Unidos. Esto se llama tributación "progresiva", porque mientras más ganas, más alta es tu tasa impositiva marginal (porque las tasas aumentan de un tramo a otro).
Un caso donde las tasas no aumentan de un tramo a otro, sino que disminuyen, se llama tasa impositiva "regresiva", porque mientras más ganas, más baja sería tu tasa impositiva marginal. Un ejemplo de impuesto así en Estados Unidos es el impuesto de Seguridad Social (parte de FICA). Pero no conozco ningún país que implemente eso para el impuesto regular sobre ingresos1.
Una versión más suave de la tributación regresiva es un impuesto plano (es decir: todos los ingresos gravados a la misma tasa), que también se considera regresivo porque los individuos de ingresos más bajos terminan pagando más impuestos que los de ingresos más altos, en comparación con sus gastos de subsistencia. En Estados Unidos, el impuesto federal de Medicare (la otra parte de FICA) es un impuesto plano. Algunos estados cobran impuestos planos sobre ingresos. El IVA y los impuestos sobre ventas también son ejemplos de impuestos planos.
Los montos en dólares de los tramos fiscales se actualizan anualmente por el IRS. Para montos de 2013, consulte este documento, tabla 1.
1Realmente sí sé. Los <a href="http://www.irs.gov/instructions/i1120/ch02.html#d0e2770" rel="nofollow">tramos impositivos del impuesto corporativo federal de EE. UU.</a> no siguen la tendencia ascendente monótona. Como puedes ver en el enlace, el tramo de $100K-$335K tiene un impuesto del 39%, pero el siguiente tramo de $335K-$10M tiene un impuesto a una tasa inferior del 34%. La tendencia ascendente se reanuda a partir de allí.
