Contratista con trabajo diurno - dividendos de la sociedad anónima

Question

Actualmente tengo un "trabajo de día" como diseñador web. Estoy pensando en aceptar un trabajo independiente que me han ofrecido y que se completaría por la noche o los fines de semana, al mismo tiempo que mantengo mi trabajo diario.

Estoy tratando de encontrar el método más eficiente desde el punto de vista fiscal para operar estos dos flujos de ingresos juntos.

Estoy confundido por la cantidad de impuestos que pagaría (sin tener en cuenta las deducciones por ahora) si eligiera operar el trabajo autónomo como una sociedad limitada.

• El salario de mi trabajo diario es actualmente de 49.000 libras esterlinas al año
• Mis ingresos previstos de enero a diciembre de este año por cuenta propia son de 26500 libras.

De mi investigación inicial se desprende que si utilizo una sociedad limitada, pagaría el 20% del impuesto de sociedades sobre los ingresos de los autónomos y podría pagarme ese dinero a mí mismo como dividendo, lo que no supondría ningún otro impuesto. ¿Es esto correcto?

Si no es así, ¿cuál sería el método de funcionamiento más eficiente desde el punto de vista fiscal?

Answer 1

Yo no soy contable, así que lo más probable es que sea así. Además, los tipos impositivos cambian como lo han hecho desde que se publicó la pregunta.

En el Reino Unido, los asalariados cobran cada mes después de todos los impuestos. La mayoría de los ciudadanos del Reino Unido simplemente no piensan en los impuestos. Cuando se es autónomo, se pagan los impuestos uno mismo. Según los cálculos que aparecen a continuación, es posible que pague más impuestos que un típico empleado asalariado. Un error de los novatos es pasar los ingresos como dividendos para luego recibir una gran factura de impuestos personales al año siguiente. La Agencia Tributaria me pidió el impuesto sobre los dividendos del año anterior más la mitad de nuevo como "pago a cuenta" contra la factura de impuestos estimada del año siguiente. Los impuestos se convierten de repente en algo muy real cuando te enfrentas a una factura de impuestos que cubre un año y medio. Sacar dinero para pagar esa factura fiscal atrae más impuestos al año siguiente. Aunque hoy vivas felizmente como Neo en la matriz fiscal, si te conviertes en autónomo tendrás que tomar la píldora roja de los impuestos.

Mis estimaciones de los impuestos son las siguientes. Su empresa pagará el impuesto de sociedades. Usted personalmente pagará impuestos sobre los dividendos que cobre. La buena noticia es que usted obtiene una desgravación fiscal por los dividendos que cobra y los tipos que se pagan por los dividendos son más bajos que por el salario normal. La mala noticia es que HMRC aplica ambos impuestos y, en mi opinión, parecían diseñados para tratar de hacerte pagar al menos tanto como el impuesto sobre el salario. Como en 2019 el resultado de la búsqueda de google superior dice:

La asignación de dividendos libres de impuestos es de 2.000 libras. Los contribuyentes del tipo básico pagan el 7,5% de los dividendos. Los contribuyentes de tipo superior pagan el 32,5 % de los dividendos. Los contribuyentes del tipo adicional pagan el 38,1 % de los dividendos.

La noticia realmente mala es que casi es una persona que tributa más por su trabajo actual. A partir de 2019 el tramo impositivo de tipo superior comienza en 50k€ y es del 40%. Supongamos que tu salario actual es de 50k€. Cualquier ingreso que obtenga de su empresa como dividendos se verá afectado por la tasa más alta del 32,5%.

Supongamos que su empresa factura 26.000 libras y paga el 20% del impuesto de sociedades, lo que supone 5,2 mil libras de impuesto de sociedades. A continuación, usted paga 6,1 mil libras de impuestos personales, que es el 32,5% de (26*0,8)-2 mil libras, donde las 2 mil libras son la desgravación fiscal por dividendos. Así que el total de impuestos sobre la factura es de 11,3 mil libras. Esto supone un tipo impositivo efectivo del 43,5%, que es más alto que el tipo impositivo del 40% sobre el salario que acabas de alcanzar.

Su empresa se queda con parte del IVA que usted pasa. Como no tendrá muchos costes, será un "operador con costes limitados". En la actualidad, el IVA es del 20%, que se añade a las facturas y, como comerciante de costes limitados, se transmite a HMRC a un tipo del 16,5%. Así que serán 1,6 mil libras esterlinas al año que su empresa se queda además de la cantidad que ha facturado. Sin embargo, esos ingresos adicionales están sujetos a los mismos impuestos que los mencionados anteriormente.

Sólo se paga el impuesto de sociedades después de los gastos. Para los desarrolladores autónomos, los gastos no son tan generosos como la gente parece pensar. Incluso si trabajas desde casa un día entero, no puedes gastar tu almuerzo. El dinero que tu empresa puede pagarte por utilizar tu casa como oficina libre de impuestos es una miseria. Si te desplazas para visitar a un cliente tienes algunos gastos, como un almuerzo razonable y el coste del viaje, pero no es una cantidad significativa. No considero que los gastos de la empresa sean una prebenda; son simplemente el coste de hacer negocios. También puedes hacer algunas invitaciones a clientes libres de impuestos, pero eso es una ventaja para ellos, no para ti. Puedes omitir eso y poner el dinero en un plan de pensiones de la empresa y eso sería comprar entretenimiento para ti cuando llegues a los 55 años, cuando puedes sacar un bulto libre de impuestos. Eso sí que es una ventaja.

Su empresa puede comprar un increíble equipo informático antes de impuestos. Sin embargo, es un despilfarro de dinero hacerlo cada año. Puede comprar un teléfono de empresa de gama alta, pero el contrato de SIMM sólo es un beneficio imponible. Su factura de impuestos personales se hinchará para incluir el 40% del coste del contrato SIMM. Eso es un ahorro con respecto a la compra de un contrato personal con su salario, pero no me entusiasma. En el Reino Unido, las pequeñas empresas no tienen los enormes descuentos que obtienen los consumidores británicos. Por ejemplo, se pagan tasas por la cuenta bancaria de la empresa y en el Reino Unido estamos acostumbrados a tener una banca personal gratuita. En IHMO te encuentras con un montón de costes inesperados, así que no es tan bueno como la gente piensa. ES UNA CUESTIÓN DE GUSTOS.

Su empresa puede gastar hasta 300 libras esterlinas al año en entretenimiento para sus empleados. Todos los años, mi mujer y yo disfrutamos de una exclusiva fiesta de Navidad para dos personas en un restaurante de primera categoría. Extrañamente, tu empresa puede darte un par de cientos de libras de regalos libres de impuestos cada año como "agradecimiento", siempre que no estén relacionados con el rendimiento. Los regalos no pueden ser en efectivo, pero sí unos cientos de libras en vales de Amazon. Estas ventajas, junto con la compra del ordenador de tus sueños y un teléfono de empresa de primera calidad, hacen que te sientas como si estuvieras ganando, aunque sea el recaudador de impuestos el que tenga más éxito.

Una vez que tomes la píldora roja y veas unas cuantas facturas de impuestos, puede que de repente te intereses mucho por la eficiencia fiscal. Mi consejo es seguir el dinero de cada factura pagada y asumir los peores impuestos posibles sobre esa factura. Al sobrestimar los impuestos, siempre podrás pagar la factura fiscal y el saldo bancario de tu empresa crecerá. Cuando tengas seis meses de dinero para vivir, empieza a invertirlo en una pensión.

Lo más eficiente desde el punto de vista fiscal que puedes hacer es vivir de tu trabajo principal y no gastar el dinero de la empresa. La cuenta de la empresa puede ser entonces tu cuenta de "día lluvioso" para "eventos de la vida". Si alguna vez pierdes tu trabajo principal, puedes sacar el dinero de la empresa de forma muy eficiente. Supongamos que pierde su trabajo el último día del año fiscal. En ese caso, puede retirar dividendos hasta la totalidad de la desgravación fiscal personal más la desgravación fiscal por dividendos sin ningún tipo de impuesto personal. Es decir, 14,5 mil libras esterlinas libres de impuestos. A continuación, sólo pagará el 7,5% de impuestos sobre los dividendos en los siguientes 35,5 mil libras hasta el ingreso de la tasa de impuestos más alta. Por lo tanto, sólo 2,6 mil libras de impuestos personales sobre 50 mil de dividendos. Entonces te reirás mientras el recaudador de impuestos no lo hace. Podrías dejar tu trabajo y viajar por todo el mundo haciendo trabajos remotos freelance disfrutando de esos beneficios fiscales y salir ganando.

Answer 2

Si hubieras ganado eso este año tendrías que pagar aproximadamente 10.600 libras de impuestos (entre el impuesto de sociedades y el de dividendos) por tu trabajo como autónomo según la calculadora que hay aquí - https://www.nixonwilliams.com/dividend_calculator.asp

El impuesto sobre los dividendos cambiará en abril de 2016 a una escala móvil diferente. Sin embargo, es posible que esto no te afecte demasiado, ya que tu salario ya está en el tramo impositivo más alto, por lo que tus dividendos ya estarían muy gravados.

Todos los gastos que pueda hacer a través de su empresa compensarían tanto el impuesto de sociedades como los impuestos sobre los dividendos.

Answer 3

Ya estás pagando el impuesto sobre la renta al tipo más alto, así que no te pagues un sueldo. Puedes aportar una gran cantidad a una pensión cada año, que estará libre de impuestos (no estoy seguro de si son 25.000 o 40.000 libras esterlinas); una gran parte de esa cantidad la puedes extraer más tarde en forma de pago único. Una vez deducido ese pago y todos los costes, el resto son beneficios sobre los que se paga el 20% del impuesto de sociedades. Esto es inevitable.

Para extraer dinero de la empresa, puedes pagarte dividendos. También puede dejar el dinero en la empresa durante cualquier periodo de tiempo, lo que está exento de impuestos, aparte del impuesto de sociedades que ya ha pagado; entonces podrá extraer el dinero a través del salario y los dividendos cuando se jubile.

Por ejemplo, si no extraes nada de dinero ahora, tu empresa poseerá 26.500 libras menos el 20% al cabo de un año, es decir, 21.200 libras. Si lo hace durante 20 años, podrá jubilarse y extraer 10.600 libras esterlinas de su salario y 10.600 libras esterlinas de sus dividendos durante los 20 años siguientes. Su empresa también puede invertir, por ejemplo, en bienes inmuebles, o en cualquier otra cosa que mantenga y/o aumente su valor.

Si usted Necesito el dinero extra, entonces no hay demasiada diferencia; de todos modos pagarás un tipo impositivo alto, pero creo que estarás un poco mejor pagando dividendos en lugar de salario.